浅论出纳工作重要性.doc

浅论出纳工作的重要性 　　摘 要：随着我国经济不断的飞速发展，经济体制的改革也在逐步的深入，财会制度的改革也在不断前进的道路上。出纳工作在企业的财务工作中发挥这不可替代的作用。出纳工作并不只是一项简单的企业款项收支活动，出纳工作是会计制度执行以及实施的基础，对现代企业的财务工作而言是非常重要的。本文从出纳岗位的设置、出纳人员的具体工作、出纳工作的特点三个方面，探究出纳工作的重要性 关键词：出纳工作；重要性；特点 一、从出纳的岗位设置出发，探究出纳工作的重要性 出纳，广义现金出纳的简称。出，是指现金的支出；纳，即是指现金的收纳。出纳岗位的设立，就是负责管理企业日常的现金支出以及收纳，在现在的经济体制下，离开每日的资金运转，企业还如何正常的走在良性发展的道路上。在我国实行的《会计基础工作规范》对出纳这一岗位以及出纳人员作出规定：任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立岗位，领导不得兼任，会计不可替代。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人或会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。这一规定，体现出了出纳工作是不容忽视的，而且出纳工作的选用不能与单位相关领导有亲属关系，避免了这一层面可能出现出纳人员在日常工作中徇私舞弊的可能。出纳岗位的设置，就决定了出纳这一项工作是企业不可或缺的，其负责的日常工作对于企业的发展来说至关重要 二、从出纳岗位的具体工作出发，探究出纳工作的重要性 企业出纳人员，一般负责以下几点企业的工作： 1、根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，管理企业的现金收付以及银行的结算业务。出纳人员要根据相关规定，在现金的可使用范围内进行企业相关的现金收付，将超出限额的现金及时的送到银行进行存储。出纳人员还必须将企业的现金管理做到实处，做到细处，每日的现金出入必须做到每日结算，每月还要将本月的工作进行结算、核对，确保如果存在问题，能够及时发现、及时解决，避免给企业造成不必要的损失。与银行也要时时保持联系，方便银行存款与对账单的实时核对，发现问题，及时与银行方面协调，及时解决 2、出纳工作，要负责企业日常相关票据的审核与保管工作。对于一个企业来讲，其外来的相关凭证基本上全部都要通过出纳人员操作才能够完成。作为一名合格的出纳人员，必须熟悉各类凭证的填写要求，避免在票据的填写上造成失误，从而带来不必要的麻烦。与此同时，还要对外来凭证进行核查，对凭证的合法性以及凭证中包含的各项经济数据进行仔细的审核，然后再对是否应该收付票据款项进行确认。出纳人员必须将企业的相关票据进行妥善的保管，不论其是何类票据，都应该在思想上有足够的重视，以便后面的核对与核查，避免因票据丢失对工作造成不必要的麻烦甚至给企业造成损失 3、登记日记账，负责保管企业财务公章。出纳人员必须认真登记日记账，包括现金日记账和银行存款日记账。现金日记账要与企业库存现金进行数额上的核对，银行存款日记账月要与银行对账单进行核对，确保核对无差额，从而保证账与实的统一。另外，企业的财务公章一般存放于出纳人员处，作为一名出纳人员，必须将企业财务公章妥善保管，严格按照规定使用，不以此之便做一些有损于企业利益的事情 4、负责企业员工日常的报销工作。企业员工的日常报销，关乎到企业员工的切身利益，对于员工需要报销的票据，按照企业规定填写、签字之后，经过会计初步审核，要进行及时、严格的复核，对在报销范围之内的要及时核对报销，对于不在报销范围内的要及时请示领导是否确定报销。报销工作要做到细致、公正，不能因为私人关系或者个人利益进行多报多销或者少报销 5、负责企业员工的工资发放。按照公司规定，及时将工资表单录入并且妥善将员工的工资及时发放。避免因为自己工作失误或者工作效率的原因导致工资的延迟发放 从上面几点出纳的具体工作中不难看出，出纳工作涉及公司利益以及公司每一个员工的利益，工作内容较多而且对工作效率以及工作的准确度都有较高的要求，对于一个企业来说，出纳是非常重要的 三、从出纳工作的特点出发，探究出纳工作的重要性 出纳工作，有以下几个特点： 1、出纳工作具有一定的专业性。作为一名合格的出纳工作者，要经过一定的职业教育，具备处理一般会计事务的财会专业知识，还要熟知相关的法律、法规以及一些财务事务的程序等，除了具备这样的专业素质之外，出纳工作者还要具备以下几种素质。需要一定的社交能力，与企业之外的单位以及银行人员打交道；需要较高的数字运算能力，能够在岗位上进行数据统计以及金额计算的时候既快速又准确。除此之外，出纳人员还应该具有一定的计算机操作、填写票据以及点钞票的能力。出纳工作，并不是说任何受过教育的人都可以干好，其工作的专业性决定了只有符合要求的人才能够胜任 2、出纳工作