保险行业加强内部控制建设研究.pdfVIP

国理整制酣睡部脑 保险行业加强内部控制建设研究 袁小娟 (正德人寿保险股份有限公司连云港中心支公司 江苏·连云港) 摘 要:保险行业对于转移整个经济运作中的财务风险有着重要的作用，也因此保险行业具有高 风险、低稳定性的特点，使得该行业加强内部控制制度的建设显得尤为重要。文章将结合保险行业的 特点，分析保险行业内部控制建设中存在的阻碍，并提出相应的对策。 关键词:保险行业;内部控制建设;阻碍;对策 -、音l 言 对于风险评估能力较弱，即虽然识别出了风险，但是不能 保险行业作为经营风险的特殊行业，自 1996 年我国 做出准确的评估，也因此不能针对性的予以预防和应对， 实行寿险分业经营以来，业务得到了高速发展。尤其是 尤其是在本身就没有一系列预备应对方案的情况下。 在 2003 年后我国对于保险经营的限制予以放开，新保 (3)信息系统建设有待完善。保险行业属于知识密 险公司在全国范围内纷纷成立，行业发展突飞猛进。据 集型行业，同样属于信息密集行行业，保险公司的信息 相关数据显示，仅从中外资财产保险公司的发展来看， 系统往往涵盖着经营、财务、合规报告等各个方面的内 2012 年的保费收入总计为 5530 亿元。行业的发展必 容，在其内部控制的建设中更是对信息系统的建设提出 定会带来一系列问题和矛盾的出现，激烈的市场竞争和 了较高的要求。有效的信息沟通不仅能够使管理层更 行业内部的竞争使得部分保险公司出现了挺而走险，违 加便捷的得到公允的信息，对内部控制形成有效的监 督，而且可以使公司内部所有员工能够切身的理解自己 规经营的现象。在2010 年的行业检查中，作为行业中口 在整个内部控制体系中所处的位置，清楚的了解到自己 碑较好的中国人寿、中国人保被审计署查出了 30 亿元左 工作的重要性以及应当如何与其他员工进行工作上的 右的违规经营业务。因此， 保险公司内部控制基本准 协同。一方面，保险公司的信息系统在信息的收集与衔 则》于 2011 年 1 月 1 日起正式执行。然而在内部控制制 接上存在着不连贯、有用性较低的问题，不能及时将有 度的具体建设中，还存在着诸如内部环境较差、内部控制 效信息在信息链条上予以传递。另一方面，信息的保密 活动执行力低下等一系列的问题亟待我们思考与解决。 性工作欠缺规范性。保险公司信息的保密性较高，敏感 二、保险行业内部控制建设之阻碍 ( 1 )内部控制环境建设不能满足保险行业的发展。 性信息较多，信息的泄露对市场经济运行有着较大的影 响。部分保险公司的信息运作不规范，对信息的归档错 coso报告强调了内部控制环境在内部控制中发挥的 误、信息查阅权的随意使用等造成信息泄露。 基础性作用，把内部控制环境比作房子的地基并不 三、保险行业加强内部控制建设对策 为过。由于保险行业内部控制制度的建设还处于起步 (1)加强内部控制环境的建设。首先，内部控制环境 阶段，因此部分保险公司在控制环境的建设上还存在