省会城市所属二级行全面业务审计应合并进行.pdfVIP

番藏 审 计l Auditing 省会城市所属 ● —一 级行全面业务审计庄合寄进行 ◎ 何世彦 近几年，建设银行总行组织实施的一级分行全面业务审计在全行引起了广泛关注，对客观地评价被审行经营管理现状和 促进各级行加强管理提升内部控制水平起到了积极作用。从去年起，各审计机构开始陆续对辖内二级分支行开展全面业务审 计。省市分行合并改革后，目前建设银行在各省会城市绝大部分都没有统一的二级管理行，而是设立由省分行直管的多个二 级支行。笔者认为，对省会城市内所属二级支行的全面业务审计应合并进行，整体展开。 一 、 对省会城市内=级支行合并进 30个，全部轮一遍得4～5年以上，而 计中的“6C”评价指标，很大程度上 行全面业务审计的必要性 一 旦合并进行，则可以在某一年集 需要在一个相对完整的经营环境中 1．有利于节约审计资源提高效 中力量一次性完成省会城市内所有 进行分析，特别是风险控制力、市场 率。在对省会城市内二级行分别进 二级支行的全面业务审计，满足审 竞争力等，更需要一个内外可比的 行全面业务审计时，每个二级行审 计覆盖面和审计频率的要求。 坐标。将省会城市内二级行分别进 计组都必须收集包括其管辖行总体 2．有利于提升审计发现层次。 行评价，某种意义上是将局部割裂 情况、所在城市经营环境和同业情 从我们目前单个开展的省会城市二 出来分析，实际上很不容易准确反 况等在内的被审行基本数据和资料， 级行全面业务审计项目来看，发现 应其实际状况，很多时候容易受先 然后根据规定进行非现场分析，制 问题总量占被审行规模的比例不小， 入为主的印象局限，这时将省会城 定方案，再开展现场查证，报告撰写 其中也不乏一些风险较大或有典型 市作为一个整体进行评价反而可以 与后期各项工作。由于省会城市所 代表意义的。但由于样本和发现仅 与各项数据和审计发现更相匹配。 有二级行都面临同样的经营环境、 仅局限于省会城市的某一局部，无 另一方面，从“6C”评价的数据来源 竞争态势，甚至面临的内外部风险 法与省会城市整体的环境和经营态 看，一级分行掌握的资料更全面、更 与各自的管理状况都有一定类似之 势相结合进行深入分析和归纳，也 深入，其对单个二级行的数据分析 处，因而在资料收集、方案制定，特 无法进行明确的外部对比，导致报 和总体评价可能已经有了较为完整 别是非现场技术手段的使用和成果 告中审计发现的分析层次不够高， 的概念，被审行对我们的评价结果 利用上，都存在很多重复之处，如能 不能给管理行一个清晰的整体印象， 恐怕难有很深的认同。 将上述工作合并进行，将极大地节 对其触动不大。如能针对一些典型 4．更能适应被审行机构和业务 省这些环节的人力投入，而且由于 问题在全市范围内进行查证分析， 整合的变化。近年来，为了进一步加 现场与报告及后期工作的相似性， 其代表性和说服力必然更强，可以 强管理，提升经营集约度，各省分行 合并操作也可大大提高效率。从实 在更高层次引起管理行的重视，而 对省会城市的机构整合与业务运行 际执行情况来看，如分开实行全面 实际上很多问题是管理行必须高度 模式的改革力度很大，如财务集中 业务审计，各审计机构为兼顾省内 重视才能从根本上给予解决的。从 报账、会计凭证集中等，有些行开始 其他地区二级分行的审计覆盖面， 另一个层面看，对单个支行进行全