论大型企业集团内部控制及实施的科学设计.pdfVIP

论大型企业集团内部控制及实施的科学设计 郑 波 (苏州市高铁新城建设投资有限责任公司，江苏苏州215131) 【摘要】在当今市场下，社会主义市场经济稳步高效的发展，我国企业的规模和数量都发生翻天覆地的变化，尤其是近几年来集团企业 的进步与发展，更是节节升高。一个集团企业想要取得良好的经济效益并且在激烈的竞争机制的市场中得以生存并且更好的发展，这就要 求集团企业要做好内部控制。用科学有效的内部控制措施做好自身内部控制建设。本文就集团企业内部控制及内部控制实施的科学设计进 行了简要的讨论，希望集团公司重视内部控制制度的建设与实施，并落到实处。 【关键词】集团公司 内部控制措施科学设计 一，集团企业内部控制简介现状 乏完善的内部控制。 企业集团在保证现有资产不出现安全隐患的前提下，为能够有 大型企业集团由于规模庞大，与下属企业及子公司间的信息沟 效实现预先设定的经营目标制定出一系列的措施方法，来确保企业 通渠道容易出现不畅的问题，而且目前我国大型企业集团的信息生 集团有效实现企业预设目标，那么这些方法和措施称之为内部控制 成和传递系统还不够完善，子公司各自为政问题比较突出，这导致 方法。这些方法措施就是应内部控制而产生。当然，实现内部控制还 集团内部的政令难以有效落实。而且规模庞大也容易导致企业集团 应包括一些其他很重要的辅助方式，比如在实现预期经营成果之 总部难以有效约束内部企业的会计核算，容易出现会计信息失真的 前，必须保障企业管理者所得到的会计信息必须是完整准确连贯， 问题，进而导致资金使用效率低下，融资、运营、分配等财务管理环 完成的企业经营成果也必须高效率经济。就企业内部控制而言，它 节缺乏约束机制和调控手段。大型企业集团由于经济业务复杂，岗 的出现是为加强企业经济管理，众所周知，一个企业的经济可是一 位众多，也容易出现控制程序失效的问题，经营中容易出现运行不 个集团的命脉。内部控制的高效完成，在很大程度上能够提高一个 畅，供产销衔接不当的问题，内控中的授权、执行、审核、核算、监督 企业的经济效益，让企业更快更好的存活并更好的发展下去。 等步骤没有做到合理分工，职责不明确，容易出现相互扯皮的问题， 我国实施大企业、大集团战略以来，不可否认地说各集团在内 监控系统建设也存在问题。 部控制中取得了相当大的进步与成果。建立健全内部控制在很多方 其三，内部控制中的风险控制系统还不是尽善尽美，甚至存在 面为企业更好更快地发展提供了很好的帮助。但是就目前我国企业 缺陷。 集团内部控制设计以及完成的情况上看，我国企业集团的内控制尚 企业集团规模较大，而且经营一般是跨行业、跨地区的，经营风 存在许多不足，很多企业集团虽然紧锣密鼓的建立了内部控制体 险也较大，所以企业集团的各个层级都会面对风险，这容易从根本 系，但在每天的执行上仍存在很大漏洞，这就使得内部控制得不到 上影响企业集团的竞争力。我国企业集团一般缺乏完善、全面、反应 彻底的贯彻，重金打造的内部控制并没有达到预期的初始效果。因 灵敏的风险控制系统，导致在应对风险方面往往出现问题。 此，各大企业集团也正在发现问题所在并正从根本上寻找有效地贯 三．内部控钢如何建设与强化 彻企业集团内部控制的制度、规范公司治理结构的有效方法。 首先要提出的是，一定要加强企业集团文化建设。文化建设是 =．加强集团企业内部控制的■娶性 集团公司内部一致的理念支撑，全体员工共同遵循的信念、意识、价 随着世界各地大型企业集团综合实力的不断增强，越来越多的 值观念、经营哲学等。这样就会保证全体工作人员有共同的发展目 企业为在世界各集团中激烈竞争中存活下来，各企业已经不再“闭 标，与集团的核心利益目标一致。其次值得提出的是，人文理念。企 关锁国”，而是“居安思危”，加快改革步伐并加大改革力度。之所以 业的发展离不开员工，这就需要企业重视在职员工的素质与发展。 推崇改革，是因为改革在很大程度上能够完善该企业治理机构、机 员工的职业道德，业务素质，工作能力以及企业领导者内部控制意 制。二十世纪九十年代以来，各大企业领导管理者认识到公司治理 识，这些看似“没什么大用”的东西往往在内部控制中起着不可小觑 状况很大程度影响着