辽宁省邮政储蓄分行财务管理优化.docVIP

辽宁省邮政储蓄分行财务管理优化 第2章辽宁省邮政储蓄分行财务管理模式现状 2.1辽宁省邮政储蓄分行现状概述 辽宁省邮政储蓄分行自2011以来，积极践行“三优先”理念，在风险稳定 可控的基础上，主要业务持续保持良好发展势头，利润大幅增长。 2.1.1收入情况 目前辽宁省邮政储蓄分行的业务收入列全国第8位，同比增加列全国第7 位。个金收入列全国第10位，储蓄利差收入列全国第10位。信贷收入列全国 第5位，零售信贷结余列全国第7位，小企业贷款结余列全国第12位。公司收 入列全国第11位，公司余额列全国第11位，票据收入列全国第6位。国际收 入列全国第5位。图2.1列展示了辽宁省邮政储蓄分行各年业务总收入与净利 润占比情况。 从图2.1可以看出，辽宁省邮政储蓄分行的业务收入呈现逐年上升态势， 但增长率环比有所下降，表明辽宁省邮政储蓄分行的业务收入能力上升空间变 得越来越小，需要不断创新新的金融产品，挖掘企业的盈利热点。? 净利润占收入比显示，辽宁省邮政储蓄分行近两年的成本控制比较好，能 够保证企业获得较好的净利润水平。 2.1.3成本费用情况 辽宁省邮政储蓄分行的营业支出同比增长20.3%。其中，业务及管理费占 支出的79.3%，资产减值损失占支出的16.4%，营业税金及附加占支出的4.4%。 业务及管理费中，人工成本占比42%，其中，人工成本—职工工资增长最 快，由2012年同比增长15.2%，提高到2013年同比增长24%的水平。工资成本 增幅高于人员数量增幅，反映出全行员工的薪酬水平随辽宁省邮政储蓄分行业 绩的逐年攀升得到了相应的提高。 2.2财务管理存在的问题分析 2.2.1财务基础薄弱 一是会计科目使用不规范，核算不统一，如现在报表上有60多项费用，同 一个项目，各市行有的列支金额多，有的列支少，有的有数，有的没数。 二是一些基本的财务管理要求未能有效落实，如存在往来账清理不及时、 领用物资未建立出入库制度、部分成本处理不规范等问题。? 三是内控制度未得到有效执行，由于人手少，部分市行未落实凭证复核制 度，制证、审核由一人完成。上述问题影响了财务核算和企业经营成果的真实、 准确，为企业带来财务风险。? 四是信贷额度控制与“固定费率、分档计费”分配方式的推出，对业务发 展带来重大影响，增加了年度收入预算完成的难度，直接关系到成本与利润预 算目标的实现。虽然实行“固定费率、分档计费”分配方式后，对辽宁省邮政 储蓄分行个人储蓄业务影响不大，但是与以往相比，不同期限的存款收益发生 了较大变化，而公司存款收益率却有了一定的下降。这些变化需要各行在业务 发展方式上做出新的选择。? ?7 2.2.2核算流程不到位 主要表现在网点收入核算不到位，支行不知道如何计算收入的现象普遍存 在。“全员、全面、全程”的成本管控体系还未建立起来，对重点成本项目缺乏 有效的管控，存在重发展、轻管理的现象，未形成统一的预算标杆体系。? 针对专业条线和网点、部门的成本模拟核算还未形成，还不能推行由收入 考核向利润考核的转变。二类网点转制及市县办公场地建设需要大量的投资与 成本支撑。同时二类网点转制还要带来人员、运行费用、发展费用的支出，成 本压力较大，这些问题需要辽宁省邮政储蓄分行认真筹划。? 2.2.3投资管理规范性不足 一方面体现在网点建设标准需要进一步完善，另一方面体现在建设及硬件 配备过程中，辽宁省邮政储蓄分行下辖部分市行未严格执行统一标准，影响了 网点建设统一性。全分行内部普遍缺乏懂投资的人才，预算管理、施工现场管 理等仍有差距。? 资金压力日益增加。目前辽宁省邮政储蓄分行的日常经费持续增长、投资、 租赁装修费用摊销等资金占用额度的不断增大，给企业正常运行带来严重影响， 下辖的各市行也普遍感到了资金短缺，在发展与建设之间做好资金平衡，是财 务管理极为迫切的新课题。? 2.3财务管理模式现存问题的原因分析 2.3.1财务管理精细化不足 辽宁省邮政储蓄分行在财务管理方面受重视程度、人员数量、质量及核算 手段制约，财务精细化管理水平不能适应银行发展需要。目前通过损益核算实 现了对二级支行收入的准确核算，但是对于县行、二级支行成本及利润的核算 不到位，不能够实施对县行、支行以利润为中心的管理与考核。 同时，辽宁省邮政储蓄分行还受制于整体人员不足的制约，在财务管理人 员的数量上还不能达到精细化的需求。即使能够配齐的，由于新人较多，素质? 还有待进一步提高。 财务管理精细化不足，使得财务核算过程中蕴含着一定的财税风险，辽宁 省邮政储蓄分行部分机构合规意识有待提升，在部分单位仍然存在重发展轻管 理的现象。 2.3.2在收支预算的认识上存在偏差 （1）未能正确看待收入利润指标 尽管收入指标的完成面临着很多不确定因素，但是在实际工作中，辽宁省 邮政储蓄分行的完成的难度