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湖南移动公司财务集中管理模式优化 3湖南移动公司财务集中管理模式现状与问题分析 3.1湖南移动公司简介 1999年8月，湖南移动通信公司正式成立，2002年7月分别在香港证券交易 所、纽约证券交易所上市，并组建了湖南移动通信有限责任公司。作为第一家在 境外上市的湖南通信运营企业，公司主要负责湖南内移动通信网的建设、规划、 运营和日常管理，同时经营着湖南移动电话数据业务、语音业务，设立了 14个分 公司分布于全湖南的市、州。湖南移动的客户增长数量每年超过100万户，目前 已达到2700多万户。2003年，“全国五一劳动奖状”颁发给湖南移动通信有限 责任公司，湖南移动又被评为2005年湖南文明行业。2013年湖南移动实现净利 润44.1亿元，占湖南通信行业的85%，缴纳税费26.99亿元，实现通信服务收入 224. 8亿元，增幅5. 09%,排集团第14位，收入市场份额58. 95%,净利润44. 1 亿元，为预算的100.61%，全口径资本开支75. 79亿元，全面完成了各项经济效 益指标。2014年2月8日，湖南移动召幵4G开通新闻发布会，宣布正式启动湖 南移动4G。同时，湖南移动也给出了正式商用的明确时间：长株潭三市和全湖南 其他市州将分别于3月15日和5月17日正式商用。如今，全湖南所有县以上城 市都在湖南移动公司的移动网络信号的覆盖范围内，其中也包括了各农村集镇， 对于湖南内铁路、旅游景点和高速公路沿线实现了信号无缝的衔接，实现信号室 内覆盖涵盖了城市的主要酒店、商场、宾馆、写字楼及其地下停车场、还有电梯 内等地，公司已经陆续推出了移动梦网、移动IP、移动全球呼、短消息、梦网邮 箱、移动秘书、GPRS、无线局域网、随e行、彩信、手机支付等多种移动新业务、 新功能，湖南移动发展的速度较快，发展的前景非常光明。 3.2湖南移动公司财务集中管理的现状 1、湖南移动财务组织架构设置 (1)湖南移动省公司层面 湖南移动公司实行财务集中管理，公司财务部具有两项主要职能，即财务管 理和会计核算。湖南移动公司财务部的财务管理职能包括会计检查、税务管理、 资产与工程管理、收入管理、预算考核、财务会计政策、综合统计和综合分析以 及系统维护等。另外，成立了财务核算中心，主要负责资金结算、收入核算、资 产核算、成本核算、总账与报表处理以及档案管理。湖南移动财务组织架构图如 图3-1所不： 对于湖南移动财务核算中心人员配备：为保证财务核算中心各岗位人员的素 质要求，并熟悉各市州分公司的人员和业务管理流程，全部从市州分公司现有财 务人员中择优招聘。湖南公司财务部财务管理岗位需要人员，均从财务核算中心 选调；财务核算中心需要人员，从市州分公司选调；市州分公司需要财务人员， 从每年的新进大学生、研究生中补充。财务核算中心岗位和人员配备表如表3-1 所示- (2)市州分公司层面： 保留了市公司财务部，会计核算职能取消。市公司财务部人员不变，会计核 算由湖南公司财务核算中心集中处理，市公司不再设置会计核算岗位，改设置会 计稽核岗位，保留报帐职责，负责原始单据审核、备用金收支管理、会计资料的 整理归档、传递等工作。分公司的工作职能转向细化经营分析，支撑一线运营； 推动预算执行，加强收支控制；健全基层财务稽核，加强财务监控职能；基层财 务、税务相关配合协调工作；加强资产管理，确保帐实相符；加强内控管理。 (3)县市营业部层面 保留了帐务员报帐职能，做好帐务稽核工作，负责存货、资产管理、经营分 析、监督检查以及对外财务事项协调、内部控制工作。 2、收入账户统一管理 省公司在四大国有银行的长沙分支机构幵设结算账户，市州分公司在市州公 司本部所在地开立一级实体收入账户，且一家银行只开设一个实体收入账户，各 县市区分公司在县(市)银行幵立二级虚拟收入账户，二级虚拟收入账户实现每日 “零余额”管理。湖南移动公司可实时了解全湖南收入账户信息，并及时将营收 款上划湖南移动公司一级收入账户。各单位利用企业良好的银企合作关系，逐步 推行自办营业厅上门收款服务。 对于金融网点缺乏的偏远营业厅、代办点，尽力保证及时就近将营收款通 过邮政电子汇兑等方式存入湖南移动公司设立的市州分公司、县市营业部收入 子账户。资金集中管理流程图一如图3-2所示： 3、支出账户的集中管理 地市分公司将审批后的报账资料邮寄到省公司核算中心统一由湖南移动公司 进行支付，资金集中管理流程图二如图3-3所示： 集中管理后，仍由市州分公司自行支付的零星幵支管理流程图如图3-4所 示： 4、会计核算的集中管理 湖南移动公司现行的财务集中核算中，建立了八个主要的业务流程标准，如 收入集中核算流程、成本费用集中核算流程、工程集中核算流程、资产集中核算 流程、税金集中核算流程、资金集中核算流程、会计档案管理流程、报账支持