事业单位内部控制制度存在问题及对策探讨.docVIP

事业单位内部控制制度存在的问题及对策探讨 　　摘要：如今，虽然很多事业单位都在开展内部控制，但是在内部控制的执行环节仍存在一些问题。本文通过分析事业单位内部控制中的问题，浅谈一些解决方案，希望可以与相关从业人员共勉。 　　关键词：事业单位；内部控制；问题；原因；措施 　　中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）020-000-01 　　一、行政事业单位内部控制的意义 　　目前，事业单位对于内部控制的关注度还不够高，有些单位的领导层无视法律，利用自己的职位暗中交易，谋取利益，这使得事业单位针对内部控制的改革没有起到实质性的作用。因此，要想提升事业单位的内部控制水平，减少会计统计环节出现纰漏和高层滥用职权的现象，需要我们运用科学的手段执行内部控制，只有这样才能有效的保证单位的利益和国有资产的安全。 　　二、我国事业单位内部控制制度存在的问题及原因分析 　　（一）存在的问题 　　虽然在有关内部控制度的《会计法》和《内部会计控制规范》中都说明了建立风险控制系统可以有效的规避风险，在一些条例中对防范风险的方式做了要求，但是在内部控制体系中还是存在一下问题。 　　1.制度流于形式。内部控制基于内部管理而存在，有些单位疏于内部管理，没有提高对于内部控制的关注度，让内部控制更像是一纸空谈，没有在实际中发挥作用，只是在有关单位进行检查时，做做表面功夫，流于形式。 　　2.执行缺少力度。很多单位制定的内部控制制度很有针对性，与单位的实际情况相关。但是在执行的时候却缺少执行力，让内部控制没有实现其该有的作用，最终的执行结果页可想而知。但是因为在执行中存在缺陷，其最终效果不尽如人意。 　　3.信息系统失真。会计人员在实际工作中可能因工作量大或者迫于上级要求等原因在信息统计环节出现问题，导致信息失真。这也会整个单位的信息系统的信息处于非可靠状态。 　　4.组织形同虚设。虽然一些事业单位为内部控制设置了相应的组织，并制定了规范制度，但是这些组织确是形同虚设，没有执行力，直接听命于上层领导，这也反映出事业单位在组织架构上的问题。 　　（二）原因分析 　　1.领导的意识不强。很多单位的领导者对于内部控制都是视若无睹的状态，认为自己的管理方式没有任何问题，不需要通过加强内部控制来管理单位。这些个人情绪，片面的看法都导致领导者不能有效的维护内部管理控制，由此也使得一些内部人员相互隐瞒，谋取利益的事件频繁发生。要想完善管理体系需要领导层人员加强内部控制意识。 　　2.人员素质偏低。事业单位因为会计人员的核心位置，在会计人员的选拔中有着很高的要求。会计人员的工作能力将直接反应出会计报表的质量。但是有些单位的会计人员在选取上过于疏忽，一些通过人脉关系不具备相关的技术知识的人员也混入会计人员中。还有一些单位没有适时的引进新的技术人员，使单位的会计水平处于较落后的状态。对于会计人员的选取，责任心也很重要。在日后的经济驱使下，会计人员要能坚守工作岗位，不与他人勾结，欺上瞒下做出违反法律和道德的事，只有这样才能保证会计信息和财务报表的准确性。这也要求事业单位定期对会计人员进行职业道德培训，不能仅做做样子，而没有真正的提高业务人员的职业道德素质。 　　3.技术条件落后。要取得在内部控制系统方面的突破性进展，需要提高我国的信息化技术，但是由于我国事业单位都停留在信息模块处理的初级阶段，信息化程度很有限，不能完成信息集成的任务，所以目前提高技术条件也是很重要的。 　　4.高层越权插手。有些单位的高层人员在内部控制的执行过程中对自己过于偏袒，而对属下和员工要求严格，没有依法执行的意识，甚至觉得如果自己身体力行内部控制度将使环节更加透明化，也没有油水可捞了。内部控制本就是针对所有员工的，对管理层和普通员工应该一视同仁。要减少高层管理人员的徇私舞弊情况的发生更要加强对高层人员的内部控制，提高高层人员的自觉性。 　　三、优化事业单位内部控制制度的措施 　　（一）健全组织结构设置 　　为了使内部控制深入到各个部门，为内部管理控制活动保驾护航，需要事业单位在组织结构上进行明文规定。要把业务的处理人员工作范围、工作职责进行合理分配，提高管理能力，保证各部门之间的沟通，这样才能进一步健全组织结构的配置。 　　（二）完善内控制度体系 　　为了达到内控的效果，需要各部门都按照内控制度的要求规范自己的行为，同时，也要求单位从自身情况出发，不断完善内控制度体系。 　　（三）加强内控监督评审 　　内部控制的执行也需要监督制度的辅助。在监督过程中发现有悖于内控制度的做法要指出并督促其改正。在进行内部控制的各个部门都要设立监督机构。内部审计机构可以加强内部控制的监督，对于经营环节出现的问题进行检查和修复，也能预测内部控制系统