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深化采油厂资金管理几点认识 　　资金管理是采油厂财务管理的重要组成部分，加强资金管理是提高采油厂财务管理水平的重要环节和控制成本费用的重要手段。多年来，孤东采油厂从大处着眼，细节入手，大力加强制度建设，积极探索创新，认认真真抓落实，为确保资金的安全、高效运行做了大量艰苦细致的工作。 　　 　　一、加强制度建设，认真落实管理责任 　　 　　为达到资金管理工作“有章可循”的目标，采油厂全面加强建章立制工作，并取得了显著成效。 　　 　　(一)加强往来帐管理。 　　为保证应付账款支付工作的顺利开展，加强债务清偿管理，制定了《孤东采油厂应付账款支付办法》，强化资金支付环节的管理与控制：所有对外支付劳务或外购款项一律“先挂账，后付款”，各项工程、劳务费用执行质量保证金制度，建立了供应商信息登记管理制度，定期做好往来对账签认工作。 　　 　　(二)制定孤东采油厂《三级单位资金管理暂行规定》，加强采油厂资金管理，规范会计核算。 　　1　收入支出管理方面。采油厂所属各单位对外创收收入、转供及暂存收入由采油厂统一纳入财务核算，集中管理；严格界定各种收入的性质，及时准确核算对外创收成本费用。建立对外创收及转供收入激励机制，在完成内部承包成本或利润指标的基础上，对外创收利润按比例对三级单位进行奖励。 　　2　加强工资奖金监管。按照“计划审批、实际需要发放”原则，采油厂根据当期经营承包考核方案，核定三级单位的工资奖金计划，三级单位根据本单位内部经营管理办法确定当期工资奖金发放。由劳资部门分三级单位统一登记工资奖金明细台帐，掌握各单位工资奖金动态，分单位、分项目分析变化原因，加强工资奖金发放的监督。财务、劳资等部门定期到各单位核查工资奖金发放情况，保证工资奖金足额及时发放，避免挪用资金，杜绝“小金库”账外资金的发生。 　　3　严格控制业务招待费用。采油厂根据单位性质、大小、工作职能和范围，将业务招待费指标划切至各单位、各部门，并纳入年度总体预算。财务部门按照内控制度规定流程及审批权限，严格审核招待费用的用途。 　　4　加强收支监督审计。由纪委监督，审计、财务部门定期对各单位资金收支进行监督检查，对未纳入财务核算，不按照规定程序开支的，一经发现，按采油厂有关规定严厉查处，确保任何单位、部门不以项目、设备、修理、维修等形式置换、倒换、留存资金，形成“账外账”、“小金库”，切实把资金收支两条线制度落到实处。 　　 　　(三)加强成本管理与控制，规范报销工作。 　　制定并下发《孤东采油厂工作人员出差、培训费用开支管理规定》，具体规定了差旅、办公、培训及活动经费等费用的审批及核销标准；并根据采油厂具体成本情况，本着务实、节俭的精神，补充下发了《孤东采油厂财务报销工作补充规定》，缩短计发出差伙食补助时间，出差中含会务费、考察费及类似性质费用的不再计发伙食补助。严格按规定标准与范围控制乘坐飞机的费用，进一步规范培训费、活动经费、慰问费等费用的审批、报销程序，实行费用包干制度，确保各项费用控制在预算指标内。 　　 　　(四)制定《关于规范孤东采油厂专家评审费发放管理的通知》，对专家评审费的发放范围、标准及程序进行了具体规定，强调论证项目事前申请审批，确保专家评审费发生的真实性，杜绝虚报项目、冒领评审费现象的发生。 　　 　　(五)实行资金联审联签制度，加强廉政建设。 　　制定《孤东采油厂所属单位资金使用联审联签规定》，资金的使用实行党政主要领导联审联签制度，财务部门严格按规定审核票据，对未执行规定的不予受理，加强了所属单位资金管理和使用情况的监督检查，防止和避免违规违纪问题的发生，确保三级单位资金管理规范有序运行，促进了廉政建设。 　　 　　(六)加强资金内控管理。 　　制定《孤东采油厂资金管理规定》，完善银行票据及印鉴管理制度、资金管理岗位责任制，财务专用章由专人保管，个人名章由本人或授权人员保管，实行财务专用章、银行票据使用登记制，明确相关岗位的职责、权限，保证了钱账分管、不相容岗位相互分离、制约和监督，确保内部牵制制度的落实。 　　 　　二、加强应收款项管理，提高资金效益 　　 　　加强采油厂应收款项管理，对加快资金周转，提高资金效益至关重要。 　　 　　(一)制定《孤东采油厂应收款的管理办法》，加快资金回笼。贯彻“谁经办谁负责”的原则，建立应收款清理责任制，强化应收账款日常管理，定期与往来单位对账签认，加快应收款项催收，提高资金利用率。 　　 　　(二)制定《孤东采油厂备用金管理制度》，规范个人借款。建立严格的借款审批制度，规定借款范围，制定应收款项回收计划，定期向责任人发询证函，并对无动态借款发出催收通知，严格遵守“前款不还，后款不借”的规定，定期与债务人联系，传达上级有关清欠精神，催促借款