人大审计第十章.pdf

第十章 购货与付款循环审计 第一节：购货与付款循环概述 第二节：购货与付款循环的控制测试 第三节：应付账款审计 第四节：固定资产和累计折旧审计 第五节：投资性房地产审计 第六节：其他相关账户审计 第一节：购货与付款循环概述 业务循环 资产负债表项目 利润表项目 预付账款 管理费用 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 采购与付款循环 研发支出 商誉 长期待摊费用 应付票据 应付账款 长期应付款 一、涉及的主要凭证和会计记录  采购与付款交易通常要经过请购——订货——验 收——付款这样的程序，典型的采购与付款循环 所涉及的主要凭证和会计记录有以下几种：  (一) 请购单（二）订购单（三）验收单  (四) 卖方发票(五)付款凭单(六)转账凭证  (七)付款凭证(八)应付账款明细账  (九)库存现金日记账和银行存款日记账  (十)卖方对账单 付款凭单 编号：0028 部门：应付凭单部门 日期：2002年12月9 日 品名 实收数量 单价 金额 税款 应付金额 付款日期 ＠25mm 8T 4000 32000 5440 37440 2002.12.31 钢管 主管：张立峰 制单：李晶 3 2 0 0 0 0 0 在途物资 3 2 0 0 0 0 0  二、涉及的主要业务活动购买商品或劳务  （1）有哪些环节？（2 ）如何控制？ 1.请购商品或劳务 3.验收商品  企业仓库管理部门和商  订购的商品到达之后，应由 验收部门进行验收。 品或劳务的使用部门均  验收完毕之后，验收部门应 可以提出购买商品或劳 按规定编制验收单或验收报 务的申请。请购须填写 告，作为会计记录的依据。 请购单。 4.储存商品 2.订购商品  经过验收合格的商品交  采购部门根据审批后的 仓库管理部门储存，是