审计计划丶审计重要性与审计风险.pdf

第六章 审计计划、重要性和审计风险  审计计划  审计重要性  审计风险 2013-7-5 1 接纳新客户和续聘 评估与衡量风险 段 阶 备 准 了解客户 评价内部 执行分析 的业务 控制制度 性程序 制定计划的 制定审计计划 依据 收集审计证据 筹资投段 阶 施 实 销售 购货 生产 循环 循环 循环 资循环 2013-7-5 终结审计出具审计报告 终结阶段2 第一节 审计计划 一、审计计划是高质量审计的前提 1、审计工作重心需前移  工作重心前移就是要加强计划工作，增加识别和 评估风险的投入 2、编制切实可行的审计计划  达到预期的审计目的  不只是审计实施前的工作，它应当贯穿于审计全 过程 2013-7-5 3 第一节 审计计划 二、审计计划的编制与审核  计划审计工作包括针对审计业务制定  总体审计策略  具体审计计划 2013-7-5 4 1、总体审计策略是对审计的预期范围和实 施方式所作的规划 ，是CPA对审计全过 程基本工作内容的综合规划 （1）被审计业务特征 （2）审计目的、审计范围和审计策略 （3）重要会计问题和重点审计领域 （4）审计工作进度及时间、费用预算 （5）审计小组人员组成及分工 （6）重要性水平的确定和审计风险的评估 （7）对专家、内部审计人员及其它审计人 员工作的利用。 2013-7-5 5 2、具体计划（审计程序计划）：依据总体 计划，是对具体审计项目实施审计的详 细规划与说明。 （1）项目审计的目标 （2）风险评估（重大错报风险）； （3）项目审计实际执行的程序（步骤）： 常规程序、替代程序和补充程序 （4）项目审计的执行人员及执行时间 （5）项目审计所形成的审计工作底稿的索 引号 （6）其它相关内容 2013-7-5 6 具体审计计划 客户名称 财务报表期间 工作底稿索引号：B2 编制人及复核人员签字: 编制人： 日期： 复核人： 日期： 项目质量控制复核人（如适用）：