项目2--审计基本理论.pdf

项目二 审计学基础理论 教学目标 教学目标 审计风险模型，抽样方法； 了解 财务报表的会计责任与审计责任 管理层认定与审计目标、审计程序 掌握 掌握 、审计证据的相互关系； 重要性水平的含义及确定方法 要点导航 要点导航 特别考虑 重要性水平与审计风 特别考虑 险及审计证据的关系 着眼点 审计目标是对管理层认定的再确认 着眼点 实现目标所运用的审计程序 关注点 关注点 审计责任、审计目标、审计证据 重点及难点 检查风险与重大错报风险的 难点 关系及对实质性程序的影响 管理层认定、审计具体目标、审计 难点 程序与审计证据之间的相互关系 重点 审计证据的类型及特征； 重要性水平的确定；审计抽样方法 审计总目标； 重点 管理层认定，审计具体目标； 项目二 审计学基础理论 项目二 审计学基础理论 任务一 认识财务报表审计流程 任务二 确定财务报表审计目标 任务三 收集审计证据 任务四 整理审计工作底稿 任务五 审计抽样 任务一 认识财务报表审计流程 任务案例 任务处理 巩固拓展 任务案例 任务案例  2012年1月10日，华腾有限责任公司 （河源） 委托大川会计师事务所 （河源）对2011年度会 计报表进行审计。华腾有限责任公司之前的年报 审计一直由南宏会计师事务所完成。 华腾有限责任公司的资产负债表和利润表分别见 表2-6、表2-7。 任务：是否承接此项业务？业务承接时该注意什 么问题？  任务处理 一、业务承接之 一、业务承接之 接受客户委托阶段 接受客户委托阶段  接受客户委托是审计循环的开始。  承接什么样的客户（在实际中往往就是被审 计对象，是决定注册会计师面临风险大小的 一个重要的因素  决定是否承接某一项审计委托是防范审计风 险的第一道防线。 安达信 • 本阶段主要有三项工作： 工作1：初步了解被审计单位的基本情况，评价其 可审性； 工作2：评价会计师事务所的胜任能力（包括评价 执行审计的能力和独立性二方面）； 工作3：商定审计收费，签订审计业务约定书 。 • 也就是说，审计人员在承接鉴证业务时， 应考虑被审计单位的可审性、业务类型和 审计人员的胜任能力。 业务承接 业务承接 工作1、就委托事项进行沟通 工作1、就委托