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如何完善石油企业财务内部控制制度 摘要：加强石油企业的财务内部控制，不但可以确保石油 企业会计信息质量和资产的安全完整，同时又可以节约经济 成本，减少石油生产过程中流动资金占用。因此，加强企业 财务内部控制、增强财务风险防范、提升财务管理水平、实 现企业发展目标具有重要意义。本文主要对石油企业财务内 部控制分析、规避企业财务风险、提出了完善企业财务内控 制度的相关建议，保证了石油企业经济健康有序的发展。 关键词：石油企业；财务内部；财务风险；控制制度 中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1001-828X (2012) 11-0-01 一、前言 随的我国市场经济的快速发展和现代企业制度化的确 立，石油企业要想增强其核心竞争力，提高最大的经济效益, 这就必须要根据企业的实际经营情况，对企业内部控制采取 相关措施，尤其是对企业财务内部的管理控制。同时，也要 注重在企业内部建立和完善内部财务控制方面的相关制度， 健全企业财务内部控制体系、规范财务会计行为、深化产权 制度改革、建立规范的现代企业制度。即要保证石油企业在 日常生产经营活动中提供的财务会计信息的准确性、真实 性、及时性，又要能真实地反映出石油企业生产经营活动状 况，并能够及时发现财务风险问题和采取相关防范措施，减 少财务风险概率。以最大限度地提高石油企业的经济效益。 二、企业财务内部控制表现形式和内容 财务内部控制主要包括以下几个方面的内容。第一，货 币资金控制。货币资金包括现金和各种存款。良好的货币资 金业务的控制制度对于现金业务的错误记录和舞弊行为的 发生有防治作用。第二，财务预算控制。财务预算控制是使 用最为普遍的控制手段，它是财务内部控制的日常工作，在 财务内部控制中的地位是十分重要的。第三，绩效评价。绩 效评价控制是指企业通过对经营业绩的考核评价来规范企 业各级管理者的行为。它不是强调控制过程而是强调控制目 标，因此，只要各级管理目标已实现，企业战略目标也就实 现了。第四，组织规划控制。主要包括财务治理结构的科学 设置、财权和财务控制权的合理分割、明确与财务管理相关 的各职能部门间的横向或纵向财务关系、不相容职务的分离 等。第五，内部审计控制。内部审计是对会计的控制和再监 督。对会计资料进行内部审计，既是内部财务控制的一个组 成部分，又是内部财务控制的一种特殊形式。第六，财务风 险防范控制。风险一般是指某一行动的结果具有变动性。风 险防范，是随市场经济发展的深入逐渐形成同时引起人们重 视的。各项经济性活动不可避免地存在各种风险，当人们树 立了风险意识以后，就要有相应的措施对风险进行防范和控 制，以达到发展事业降低和避免风险，取得最佳经济效益的 目的。 三、 加强对石油企业财务内部控制 因石油企业规模大、产品的特殊性等方面，其石油的经 营发展都会面临国际和国内来自各方面的经济影响，再加上 石油企业对内部控制不力，企业财务组织结构体系不完整， 财务部门人员比较多，甚至是出现职位权责划分不明确、各 级财务会计部门权责不清，管理混乱现象。在实际的工作中, 会计往往是石油企业各级财务部门的工作重点，而很少做企 业财务状况的预测分析，从而使得财务管理目标的实现受到 阻碍。这都给企业经营者带来了管理控制困难。因此，只有 在石油企业内部加强控制，通过内部控制来管理掌控企业财 务内部。这样才能有效的防范石油企业财务的风险，从而避 免经营的失败。 四、 目前石油企业财务内部控制的现状和存在的问题 石油企业的财务预算控制只依据《会计法》，企业制定 的财务相关规章、业务预算、资本预算等都没有为基础的进 行编制。且财务部门与其他部门责任不清，缺乏各部门配合 合作意识，财务部控制的资金或反映的预算信息不对称，致 使财务部门不能更好的了解其他部门真正需要的资金金额， 这就易发生资金风险隐患。再次企业经营者对财务内部资金 控制不够重视，且企业财务人员对企业资金合理利用缺乏相 应的监管，对财务风险价值评估、风险防范、资金的使用等 没有得到控制。最后一点是企业财务内部控制体系不完善， 对企业合理的成本费用及支出控制全过程，都没有经过严格 的审批监管。加上财务内控制度缺乏公平、公正、公开及合 理性，使部分财务内控制度的建设没有很好落实。如在某些 石油企业中，仅凭填制会计凭证是不够的，原始凭证的要素 也不够齐全，缺乏相应的内控指导方案，也没有在一个经营 期之前编制费用预算，且对企业的生产供应与销售环节考虑 不全面等，经常发生超出、违背预算的费用支出。 五、完善石油企业财务内部控制的措施 1?首先要以《会计法》为准则，要健全和完善企业内部 财务控制管理制度，进一步完善财务内部制约体系机制，强 化财务监管力度。其次再要扩大财务管理职能权力范围，并 保证财务管理的权威地位。财务管理制度要健全统一，