中小企业内部审计存在的问题及对策——以A公司为例.doc

PAGE PAGE III 中小企业内部审计存在的问题及对策——以A公司为例 【摘要】全球经济化的一体发展对企业提出了更高的要求，传统的内部审计工作已经不能满足社会的需求。为了提高内部审计管理的质量，我国企业必须充分熟悉审计政策，将其视为一个发展机遇，审计人员需要不断提高个人素质，更好的推动审计工作的实行，从而促进企业实现可持续发展。基于此，本文对中小企业内部审计的现状进行阐述，找出中小企业内部审计存在的问题，针对存在的问题提出发展对策。 【关键词】中小企业；内部审计；对策 PAGE PAGE IV 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘要 I 关键词 I 目录 II 引言 1 一、内部审计概述 1 （一）内部审计的产生 1 1.内部管理的需要 1 2.外部的压力 1 （二）内部审计的新定义 2 二、我国中小企业内部审计的发展现状及存在的问题分析 2 （一）我国企业内部审计的发展现状 2 1.企业内部审计的相关规定不断完善 2 2.内部审计部门不断增多 2 （二）中小企业内部审计存在的问题 3 1.内部审计的认识不到位 3 2.内部审计人员素质偏低 3 3.企业内部审计的技术相对落后 3 4.企业内部审计的外部环境日益复杂 4 三、案例分析 4 （一）广东履安实业有限公司内部审计概况 4 1.公司概况 4 2.公司内部审计目标与内容 4 （二）公司内部审计实施与结果 5 1.内部审计实施 5 2.内部审计结果 6 （三） 广东履安实业有限公司内部审计的经验分析 8 1.设立独立的内部审计机构，保障审计机构的独立性与权威性 6 2.支持公司的发展战略 7 3.拓展企业内部审计的职责 7 四、中小企业内部审计的对策分析 7 （一） 完善企业内部控制，实现企业价值增值 7 （二） 改进企业风险管理，完善企业内部控制 8 （三）完善企业治理，为企业内部审计创造条件 8 结论 9 参考文献 9 PAGE PAGE IV 引言 内部审计工作作为企业的一项重要管理工作，对企业的运营生产具有重要影响，尤其体现在企业的财务管理工作效率中，企业财管部门必须明确税收条款，积极的实现企业增值功能，本文正是基于这一视角，以内部审计为切入点，认为内部审计工作要深入到企业的整个价值链中，并提出了解决措施，以实现企业的增值。 内部审计概述 （一）内部审计的产生 1.内部管理的需要 近年来，企业业务呈现复杂化的趋势，规模在不断扩大的过程中，增加了内部审计工作的难度性，控制跨度在增大的过程中，企业的控制力存在一定的问题。企业在运用管理进行控制系统的过程中，需要充分明确国家的政策，同时明确内部审计工作的规章制度，使业务程序更加规范，企业在对财产物资进行管理的过程中，需要使财务管理的利用更加规范，为了使职工作业效率不断提高，内部控制系统需要充分发挥作用，在进行汇报的过程中，严格遵守哦行业规范。管理部门必须具备一定的分析能力，在对控制系统进行设置的过程中，不断提高财会人员的综合素质，使检查工作更加规范，在对业务进行设置的过程中，会计人员需要落实好报告工作。内部审计效率提高后，能够使内部管理的工作更规范，管理部门在进行授权的过程中，需要不断提高执行的审查力度，使监督活动更加有序的进行。 2.外部的压力 内部审计工作的压力包含以下几个方面:外部审计部门的压力、社会领域对企业造成的压力，政府部门的要求给内部审计工作的压力。外部审计在对企业财务报表进行审查的过程中，会严格对其进行审核，在审计工作之前，还需要对内部控制系统落实相应的评审工作。企业为了不断减少工作量，同时不断降低经济成本，某些企业不断完善内部审计制度，为了降低来自社会各领域的压力，企业必须落实好经营的改善管理工作，承担相应的社会责任。国家政府还必须结合社会现状，不断完善内部控制系统，使企业在管理过程中，能够提高内部审计效率，内部审计必须配合政府的监督工作。 （二）内部审计的新定义 传统的内部审计工作难以适应当代社会的发展，因此内部审计工作需要建立创新理念。IIA理事会在详细研究后，对内部审计提出了较新定义。该定义表示，内部审计属于客观的咨询活动。能够为企业增加价值，同时不断提升效率。企业在遵守规范的过程中，需要落实好改进风险管理工作，从而提升治理质量，增加价值对内部审计的发展具有重要意义，能够使企业不断增值。 二、我国中小企业内部审计的发展现状及存在的问题分析 （一）我国企业内部审计的发展现状 不同于西方发达国家，虽然我国的内部审计起步晚，但是发展较为迅速，有效促进了社会的经济发展。 1.企业内部审计的