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国家电网公司数字化审计的具体实现路径 国家电网公司数字化审计的具体实现路径 国家电网公司数字化审计的具体实现路径国家电网公司数字化审计的具体实现路径 2019年 01月 18 日 摘要：摘要：国家电网公司以信息化管理建设应用成果为基础，积极探索数字化审计工作模式， 摘要摘要：： 组建数字化审计工作室，以审计专家团队为支撑，以两级审计中心为平台，组织开展了远 程持续审计监督和集中非现场数据分析等多项路径探索。同时积累了以工作室建设为载体 引领数字化审计发展，以审计作业系统为基础搭建数字化审计仓库，以“大云物移”技术 为手段研究数字化审计方法等经验。 关键词：关键词：国家电网，数字化审计，路径 关键词关键词：： 一、一、数字化审计的具体实现路径数字化审计的具体实现路径 一一、、数字化审计的具体实现路径数字化审计的具体实现路径 (一)日常监测 以上一年度审计发现的问题发生频次、问题造成影响为要素进行风险识别、风险评估，将 易发生、高风险的问题作为审计监督重点。结合年度审计工作要点、外部监管重点、社会 关注焦点开展审计工作形势分析，将公司重点领域、核心环节作为审计监督重点。 以区域审计中心为载体，以月度、季度为周期，充分运用审计作业系统和业务管理系统对 辖区内所属单位的当期经济业务进行扫描，采用一致性复核分析、前后对比分析、趋势变 化分析等数据挖掘技术，对业务数据进行多维度、深层次的对比分析，精准定位被审计单 位存在的问题和疑点。 结合现有审计在线监督、财务在线稽核、营销稽核监控、运营监测异动分析的功能点和工 作规则，按照监督事项、监督要点、运行规则、结果展示、政策依据、数据来源等要素编 制监控规则，建立适应当前实际工作需要的在线监督监控规则体系。 通过建立数字化审计平台，对数据进行总体分析、发现疑点、分散核实，系统研究，建立 基于因果链的审计模型，根据审计目标确定监测指标，根据监测指标追踪到业务活动，最 终实现对公司全部经营管理数据及重大经营决策信息的全景实时扫描分析功能。利用大数 据技术与内部审计相结合，在财政、税务、社保、培训等数据在横向和纵向之间都做好关 联性研究，做好数据的全面跟踪分析。 (二)非现场审计 公司年度审计计划下达后，由数字化审计工作室编制审计项目集中非现场数据分析工作方 案，按照项目类型抽调审计项目主审和审计业务骨干组建数据分析团队，按照专业类别和 项目组别两个维度分组，在审计数字化工作室集中开展非现场数据分析。 非现场审计主要针对重大项目审计和任期经济责任审计。对于重大项目审计，进行在线持 续跟踪审计，采用远程在线审计，结合共享“项目库”，逐月对公司当期发生的经济业务 进行审查，及时发现问题、弥补管理漏洞，按照项目类别，逐类对公司年度审计计划内审 计项目开展总体数据分析，数据分析结果供各审计组编制审计实施方案、调配审计人员， 并在现场审计阶段对有关情况进行分散核实。任期经济责任审计关键是任期财务收支审计， 将董事长和总经理的离任审计与任中审计相结合，同步实施公司董事长与总经理经济责任 审计：在董事长离任审计时同时进行总经理任期审计；或是对总经理进行离任审计时，对 董事长进行任中审计；或对董事长和总经理同时进行任中审计。 建立标准化的指标体系，按照不同发展阶段和环境背景设计动态的指标体系，并且根据不 同类型的企业领导人设置不同层次的指标，数字化审计系统将收集的基础数据按照已建立 的指标体系进行数据的进一步加工，放入价值评价模型中，分析内在逻辑联系，生成平衡 记分卡，按照预设的评分等级得出审计报告。审计项目结束后，审计数字化工作组织对集 中非现场数据分析进行评估，从数据分析覆盖率、问题定位准确率和现场作业有效率等方 面评价集中非现场数据分析工作成效，进一步优化提升集中非现场数据分析水平。 (三)现场审计与非现场审计相结合 区域审计中心通过审计综合管理系统在线编辑审计记录，第一时间将审计发现的问题下发 至问题单位，充分发挥国网省公司审计人员熟悉本单位经营管理情况的优势，对发现的问 题、疑点逐一进行核实，对存在疑义的问题和疑似问题通过审计综合管理系统上传佐证资 料。 每月月底，区域审计中心向公司审计部报告远程持续审计监督情况，汇报发现问题和潜在 疑点，总部审计部每季度末对远程持续审计监督情况进行汇总、分析、研究，确定需现场 核实的异常、疑点和风险，编制工作方案，组织区域