例解基于平衡计分卡的国网集体企业全面预算管理（下）.pdf

例解基于平衡计分卡的国网集体企业全面预算管理（例解基于平衡计分卡的国网集体企业全面预算管理 （下下）） 例解基于平衡计分卡的国网集体企业全面预算管理例解基于平衡计分卡的国网集体企业全面预算管理 （（下下）） 2017年 11月 08 日 4.围绕企业战略，分解预算目标，实现预算指标与平衡计分卡体系的融合。在明确集体企 业战略的基础上，本文将企业战略转化为平衡计分卡上具体的预算指标。以平衡计分卡的 四个指标为基础建立战略地图，从四个维度直观地解释预算目标之间的因果关系。平衡计 分卡衡量了企业短期与长期的预算目标、外部与内部的预算目标、财务与非财务预算目标， 并考虑不同利益相关者的需求。平衡计分卡能够将企业的长期战略转化为当年执行的预算 目标。从宏观的角度来看，应建立平台的整体评价体系，同时将整体目标转化为全面指导 每个员工日常工作的指标。首先建立集体企业经营平台整体的指标体系，再将指标纵向分 解到集体企业经营平台内的各个部门、各项作业乃至每位员工，最后为其建立平衡计分卡 并进行相应分析。 企业的预算目标应当包括财务和非财务预算目标，在预算目标体系中，财务预算目标是核 心，但同时也应关注非财务预算目标。根据企业战略总体要求，从财务方面、客户方面、 内部流程方面以及学习成长方面四个维度对集体企业的经营目标进行指标分解，每个维度 中选取关键衡量指标，具体如表 2～表 5所示。 表 2 财务维度 战略要求 指标 目标值 完成省公司利润要求 利润总额 省公司利润总额指标 完成省公司收入要求 收入总额 省公司收入总额指标 资产偿债能力 资产负债率 不高于省公司要求指标 实现营利能力增长 营业利润率 年增长 X1% 实现利润增长 利润增长率 年增长 X2% 实现收入增长 销售增长率 年增长 X3% 账款回收清理 应收账款回收率 回收率达 80% … … … 表 3 客户维度 战略要求 指标 目标值 提高顾客满意度 顾客满意度 大于 98% 顾客投诉率 小于 1% 增加市场占有率 客户保持率 大于 90% 市场占有率 增长 X4% 客户获得率 增长 X5% … … 市场占有率=本期某种产品的销售额/本期该种产品市场销售总额×100% 客户保持率=(当期客户或业务量-当期新增客户或业务量)/上期客户或业务量×100% 客户获得率=当期新增客户或业务量/上期客户或业务量×100% 表 4 内部流程维度 战略要求 指标 目标值 分别对生产、管理以及销售等部门设 控制成本 成本节约率 定指标 安全事故发生 小于 2次 数 精益化管理 设备完好率 98