ABC公司精益财务管理措施浅析.pdf

ABCABC 公司精益财务管理措施浅析公司精益财务管理措施浅析 ABCABC 公司精益财务管理措施浅析公司精益财务管理措施浅析 2017年 05月 03 日 精益财务管理是指在企业的各项业务环节中，精益财务管理是指在企业的各项业务环节中，将精益管理思想与企业财务管理思想相结合将精益管理思想与企业财务管理思想相结合 精益财务管理是指在企业的各项业务环节中精益财务管理是指在企业的各项业务环节中，，将精益管理思想与企业财务管理思想相结合将精益管理思想与企业财务管理思想相结合 的一套现代化财务管理模式。的一套现代化财务管理模式。笔者结合笔者结合 ABCABC 公司的实践对其进行浅析公司的实践对其进行浅析。。 的一套现代化财务管理模式的一套现代化财务管理模式。。笔者结合笔者结合 ABCABC 公司的实践对其进行浅析公司的实践对其进行浅析。。 1.实行滚动预算管理 ABC 公司每年 10 月份以当时的市场分析为基础，根据市场状况，结合董事会设定的投资回 报目标开展全面预算编制工作，包括年度预算、月度滚动预算，年度预算由月度滚动预算 汇总而成。月度滚动预算的当期及本年累计均为实际数据，后续月度数据则根据市场及经 营环境变化进行更新。具体来说，ABC 公司的逐月滚动预算是以项目 A、B、C 分类为基础 编制的，进而落实到具体的工程项目。项目预测是通过 ERP 系统中的供应链系统，根据公 司的业务特点，开发了项目管理、客户关系管理以及合同管理模块，对项目实行 A、B、C 分类管理，A 类表示在执行或已签订合同项目，B类表示在谈判拟签约项目，C 类表示拟跟 踪项目。财务在业务前期即介入管理，根据各类项目拟供货时间，对未来六个月内的可执 行业务量进行预测、管理，并对部分项目预测持续跟踪；通过滚动预算方式指导产品市场 开发、客户管理；对公司未来生产经营状况进行谋划，跟踪预算控制目标执行情况；对销 售、生产、管理等各方面进行纵向、横向比较分析，查找存在的问题并提出改进措施，以 保证预算目标顺利实现。 2.强化成本费用控制 公司通过 ERP 系统的供应链销售订单功能下推生产订单，再根据物料清单(BOM)文件组织 原材料供应，形成生产制造计划。生产工序分为冷轧、矫切、焊接三道工序，上道工序对 下道工序服务，下道工序为上道工序把关，提高产品质量及成材率，同时将原来作为废品 的非标产品按长、短分类摆放，使生产计划与实际库存相结合，提高非标产品的利用率。 辅助材料及电力消耗是公司产品制造成本的重要组成部分。此外，辅助材料通过 ERP 系统 的收发存模块进行管理，根据具体的工序和作业班组按需领用，以有效考核产品吨位消耗、 作业班组及工序效率。在电力成本控制上，申请合适电容，降低电力基本费用；合理安排 生产计划，利用峰、谷、平不同时段区别电价，开展错峰生产；改造电力谐波装置，提高 利用效率，降低电力运行成本。 3.全面防范资金风险 因建筑焊网产品赊销是行业惯例，ABC 公司的应收账款总量占公司总资产比例偏高，所以 做好应收账款风险管理尤其重要。同时，由于经济下行，近年 ABC 公司开拓市场难度加大， 付款期限普遍延长，导致资金成本上升。为防范资金风险，公司根据其赊销业务特点，在 公司财务部内部设立“法务”岗位，专司应收账款管理事务，负责管理客户信用及控制赊 销风险，通过 ERP 系统对项目、客户建卡管理，密切跟踪每笔、应收账款回笼情况。合同 签约前期，法务人员即行介入、收集项目及客户资料，评估项目资金状况和客户信用能力； 合同签约阶段，法务人员对合同文本进行评审，提供专业性的法律意见，进行风险提示； 合同履行阶段，法务人员负责审核客户货物签收状况，对债权确认及固化进行全程跟踪， 并配合销售人员收款。对于超期未收货款，法务人员负责向客户发送催款函或律师信，对 逾期货款采取诉讼保全等措施，通过法律手段维护公司权益。 4.健全绩效考核体系 一是对经营层实施 EVA(经济增加值)考核。根据行业惯例，董事会设定的投入资本机会成 本率为 20%，每年年末根据年度经营状况决定经营层浮动绩效的兑现额度。二是对生产工 人实行 KPIS 考核(关键绩效指标考核)，主要考核工人的生产效率、成本费用等。公司通 过 ERP系统的生产制造模块及时统计每名工人的当班作业效率、生产产品成本状况，核算 出每名工人的考核收入状况。三是对销售人员实行目标考核，包括市场