A公司基建财务集约化管理实践与成效.pdf

AA 公司基建财务集约化管理实践与成效公司基建财务集约化管理实践与成效 AA 公司基建财务集约化管理实践与成效公司基建财务集约化管理实践与成效 2016年 12月 20 日 摘要：A公司结合管理实际，紧紧围绕投资决策、项目预算、成本管理、会计核算、资金摘要 摘要摘要 支付、决算转资等重要财务管理内容，着力构建基建财务集约化管理体系和管理机制，努 力促进业务财务高度融合。本文重点介绍了 A 公司基建财务集约化管理的主要措施与成效。 关键词：基建财务管理，集约化，预算控制 关键词 关键词关键词 A 公司全面梳理基建财务管理职责及节点要求，着力构建基建财务集约化管理体系和管理 机制，要求基建财务管理人员全过程参与管理，将财务集约化管理要求适时融入基建业务 全过程，促进财务业务高度融合。 一、一、AA 公司基建财务集约化管理的主要措施公司基建财务集约化管理的主要措施 一一、、AA 公司基建财务集约化管理的主要措施公司基建财务集约化管理的主要措施 1．构建基建财务集约化管理体系和管理机制。 为确保基建财务集约化管理各项措施的有效落实，A 公司构建了基建财务集约化管理体系。 一是完善组织机构和制度、流程，明确权责。A 公司增设基建财务处，编制3 人，专门负 责基建财务集约化管理。制订基建财务集约化管理制度，明确基建项目全过程财务管理涉 及的规划、计划、工程、物资、财务、生产、审计、信息等部门职责、权限，梳理基建项 目全过程工作节点和内容，明确财务集约化管理的方式、方法和手段，从制度上保障基建 财务人员全过程参与管理的权利和职责。二是建立常态工作机制。根据工作要求，将基建 财务集约化管理分为两种方式：一种是参与型，参与的环节包括规划计划、项目储备库建 设、可行性研究、初步设计审查时的经济效益评价，物资采购环节的商务评价，工程结算 时的成本费用确认和债权债务清理，工程竣工验收时的移交资产清单核对。所有参与环节 必须有财务部门会签，否则相关文件将不予流转签发，从制度上保障财务人员的参与权、 知情权；另一种是主导型，主导环节包括投资能力估算、项目预算编制、现金预算编制、 会计核算、资金支付、决算转资等，由财务部门牵头，明确各相关部门需提供的资料及时 间节点、要求。 2．开展投资能力估算。 多年的计划体制使 A公司基建财务管理一直处于被动状态，财务履行主要是出纳的职责。 为提高投入产出效益，提高决策科学性，A 公司变过去“干了算”的模式为“算了干”的 模式。专门研究开发投资能力估算模型，依据规划部门提出的投资规划目标，详细测算投 资所需的资金以及对公司未来财务状况、盈利能力的影响，综合考虑管理层可接受的负债 规模、融资风险，估算出公司可投资能力及融资的规模及方式，供管理层决策参考。开展 投资能力估算彻底改变公司“拍脑袋”随意决策的模式，避免了盲目投资导致的财务状况 恶化和资金链紧张。 3．制定基建工程成本费用标准。 A 公司所在行业制定有基建项目概（预）算编制及计算标准。但在实践中，由于该规定制 订的背景是针对单个项目，没有考虑到项目较多时由于集约统一管理而降低成本费用的可 能空间。A公司对多年基建项目投资分类进行回归分析，测算出各类型项目的人、材、机 耗费标准及其他费用的主要内容、开支标准，并根据成本费用习性将其分为两类：一类是 外部费用，即通过招投标等方式采购的物资和建筑安装、设计、监理等服务，及土地、环 评、水评等政府性规费，属于不可控费用；另一类是内控费用，即为基建工程建设服务的 其他费用，公司根据管理实际取消车辆购置等费用（纳入公司固定资产购置统筹考虑）， 严格控制办公、接待、会议、差旅等管理性费用。A 公司制订基建成本费用开支标准模版， 明确各类成本费用的开支范围、内容、程序、标准和依据。 4．严格执行项目预算。 A 公司在全面预算管理框架内推行项目预算管理。项目预算包括两部分：一是资本性支出 预算，分为单个工程总预算和年度预算。单个工程总预算主要依据工程成本费用标准编制， 年度预算则根据工程形象进度、投资计划，对可以形成年度资本性支出的成本费用进行预 测，从而估算出年度“在建工程”入账金额和结转资产金额。二是现金流量预算，需要根 据工程形象进度、投资计划和相关合同详细预测成本费用支出金额及时间。项目预算的每 项预算内容必须明细到最底层，与会计核算科目一一对应，如“在