A企业集团资金集中管理绩效评价体系设计研究.pdf

AA 企业集团资金集中管理绩效评价体系设计研究企业集团资金集中管理绩效评价体系设计研究 AA 企业集团资金集中管理绩效评价体系设计研究企业集团资金集中管理绩效评价体系设计研究 2016年 11月 16 日 摘要：摘要：随着企业规模的扩大，业务不断扩张、产业链也不断延伸，其生产经营运作过程中 摘要摘要：： 产生的资金信息流的汇集程度越来越高，由此导致企业需要采取措施强化资金风险防范能 力，保证资金安全。本文以 A 企业集团为例，从资金流运行的视角出发，探讨其资金集中 管理绩效评价体系的构建。 关键词：关键词：资金集中管理，资金流，安全性，效益性 关键词关键词：： A 企业集团为发电企业，2006 年成立财务公司，开始实施资金集中管理。本文从资金流运 行视角设计了 A集团资金集中管理绩效评价体系。体系包含资金流信息生成、运行过程和 运行结果三个子系统共 10个指标，贯穿集团资金流运行的全过程，可根据实际情况对指 标进行赋权、定标、评分，考察集团资金集中管理的成效。 一、一、设计原则和思路设计原则和思路 一一、、设计原则和思路设计原则和思路 （一）设计原则 1．全面性原则。评价指标体系首先应包含资金流运行的全过程，即资金流信息的生成、 运行过程和运行结果的评价；其次，指标的选择能综合考察资金流运行各个环节的安全性 与效益性；最后，所选指标要兼顾静态指标与动态指标。 2．科学性原则。所选择的指标既要体现设计的目的，还要反映 A 集团的性质、特点及资 金运动规律。 3．重要性原则。评价指标应能突出重点、有所取舍。在设计评价指标体系时，要重点关 注那些对资金运用的安全性与效益性影响较大的指标。同时，重要性原则应与全面性原则 结合考虑，使指标既能涵盖较广的范围，又尽量简单、便于评价。 4．可操作性原则。评价指标体系的设计应考虑实用性，所需数据最好能直接从集团的信 息系统中提取，尽量减少人为计算的过程；无法直接提取的，要能提供数据形成的路径。 指标的定义要明确，以便于数据采集，而且每一指标都要做到可测量。 （二）设计思路 1．指标选择。由于数据挖掘应确立业务对象，因此依据资金流运行的全过程，可将资金 流的运转划分为资金流信息的生成、运行过程和运行结果三个业务模块，分别选取指标来 进行评价。依据前述几个原则，选取有代表性的、重要的、可操作的指标。 2．赋予权重。在对指标进行研究的基础上对挑选出的指标赋予权重，赋权时要考虑各指 标在监控资金运行安全有效性中的重要性，以及企业当前资金管理的侧重点。 3．确定标准。由于是对A企业集团分、子公司资金流运用情况进行评价，因此标准值中 定量指标主要采用 A集团近三年的整体平均值，而定性指标则可采用“1”作为标准值。 4．评定分数。根据各指标实际值与标准值之间的比值计算分值，加计总分用于评价各单 位资金管理水平。对评分结果进行数据挖掘，确立各分值范围对应的资金流管理水平，如 “优秀”、“良好”、“及格”和“不及格”。 5．反馈调整。基于数据挖掘的结果进行分析，与被评价主体进行沟通后，进一步完善评 分模型，并集成到业务信息系统中，为管理决策和风险管控服务。 二、二、评价指标的选取评价指标的选取 二二、、评价指标的选取评价指标的选取 在上述原则指引下，根据指标选择的要求，拟定评价指标体系如表 1 所示。 （一）资金流信息生成指标 资金流信息生成指标由资金错弊案件、资金归集率和结算集中度三个具体指标所构成。其 中，资金错弊案件主要从合规性的角度反映资金流信息生成的安全性，若单位存在资金错 弊案件，则意味着该单位资金内控存在问题，在内控尚未完善的情况下，集团应高度关注 是否应继续对其提供资金；资金归集率、结算集中度反映各成员单位对集团资金分配的贡 献度，这两个指标为 1 时，表示该单位完全进入集团资金再分配体系，当其为 0 时，表示 该单位不参与集团资金的再分配。对这三个指标进行考核有助于集团决策是否给成员单位 提供资金以及提供资金的价格。 （二）资金流运行过程评价指标 出于可操作性原则的考虑，选择应急支付系数来反映资金运行的安全性，若应急支付金额 过大会导致财务公司出现支付问题，影响资金运行的安全性。同时，选择预算准确率和资 金成本率作为资金运行过程的效益性指标，其中，预算准确率反映了资金运用的效率，资 金成本率则反映了资金获取的成本，二者也在一定程度上满足