详细预算编制控制详细预算编制工作作业流程.docVIP

预算编制控制预算编制工作步骤 部门 部门 步骤 股东大会 下达 预算 预算 草案 编制 预算实施部门 依据企业经营战略制订预算目标 审批 董事会 预算 平衡 修正 审批 预算委员会 分解预算并公布预算纲领 汇总、审核各部门预算草案 召开会议 预算平衡会议 召开部门 预算会议 编制部门 预算草案 修正部门预算 总体修正预算 审议形成年度 全方面预算方案 组织下达 预算方案 年度预算下达 预算编制 资料保留 实施 预算 10.3.2预算编制管理制度 制度名称 预算编制管理制度 受控状态 文件编号 实施部门 监督部门 考证部门 第1条 目标 为建立科学预算管理体制，健全和正确管理工作目标，动态监控运行情况，使企业生产经营在科学预算基础上健康有序发展，特制订本制度。 第2条 内容及适用范围 1．本要求关键规范各部门预算分类、编制及企业财务预算控制。 2．本要求适适用于企业总部、下属分企业、全资子企业。 第3条 预算编制标准 全员参与、上下结合、分级编制、逐层汇总、综合平衡。 第4条 预算分类 1．根据编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算3种形式。 2．根据预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算3种形式。 （1）生产经营预算包含销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。 （2）财务预算包含估计现金流量、估计损益、估计资产负债。 （3）资本预算包含对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。 3．根据预算控制功效划分为企业整体预算、部门预算和项目预算3种形式，其中部门预算包含部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。 第5条 预算编制单位 企业设两级预算编制单位，即作为一级预算编制单位企业和作为二级预算编制单位各部门和分支机构。 第6条 预算编制方法及方法 1．企业预算编制采取自上而下和自下而上相结合方法。 （1）企业预算委员会提出企业参考性目标，经董事会审批后逐层分解下达。 （2）二级预算单位依据企业参考性目标对本单位要求，编制本单位预算。 （3）预算委员会汇总二级预算单位预算，并编制企业总体预算，推行报批程序。 2．预算编制基础方法 （1）固定预算 固定预算，又称静态预算。以预算期内正常、可实现某一业务量（如生产量、销售量）水平作为惟一基础，以上期实际业绩为依据，以单一会计年度为预算期，确定各项预算指标数据方法。 （2）弹性预算 以业务量、成本和利润之间依存关系为依据，以预算期内可预见多种业务量水平为基础，编制能够适应多个情况预算方法。 （3）零基预算 对于任何一个预算期或预算项目，全部不以现有预算数为基数，而是从零开始，完全根据相关部门职责范围和经营需要来安排相关项目预算数额方法。 （4）滚动预算 滚动预算，又称永续预算。它是预算伴随时间推移而自动递补，使其一直保持一定时限（通常为1年）一个预算编制方法。以月份为单位进行滚动编制预算方法，称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算方法，称为逐季滚动预算。 （5）概率预算 概率预算是指对在预算期内不确定各预算组成变量，依据客观条件，做出近似估量，估量可能变动范围及出现在各个变动范围概率，再经过加权平均计算相关变量在预期内期望值预算编制方法。 第7条 年度预算编制程序 1．每十二个月12月3日前，预算委员会责任人须向董事会提交年度预算完成情况（12月份用估计数），企业总裁向董事会提交下年度经营估计汇报。 2．每十二个月12月10日前，董事会下达关键经营指标。 3．每十二个月12月15日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议，将下年度总体目标分解到各部门，并按时间分解至4个季度。 4．各部门经理组织编制本部门预算（草案）后交预算委员会汇总、审核、整理，形成企业总体预算。 5．年度预算必需于12月25日～12月30日之间，经董事会审核后提交股东大会审批，经过后下发至各部门正式实施。 第8条 月度预算编制程序 1．月度预算要求每个月30日前，由各部门经理依据年度预算目标和本期完成进度，拟订下月份指标，向预算委员会提交月度预算（草案）。 2．由预算委员会负责组织整理、汇总报董事会同意。 第9条 临时预算编制程序 1．临时预算是由特殊项目或接收某项临时交办任务责任人，依据管理需要提出某一时期或阶段预算。 2．由项目责任人编制，其直接上级和预算委员会负责审查，具体指标按审批权限同意，在审批权限以外项目，由董事会同意。 3．董事会同意后实施。要求在项目正式开启之前完成这类预算编审工作。 第10条 在各项预算编制和实施过程中，因特殊情况无法确定回款目标，其资金临时缺口，由预算委员会负责制订备用筹资方案。 第11条 各部门必需依据预算委员会提出预算编制及其操作要求，立即