企业管理创新成果10-17年成果案例 - 7.神华集团有限责任公司--大型综合能源集团基于成熟度体系的财务管理提升_20130918.docVIP

PAGE 1 大型综合能源集团基于成熟度体系的财务管理提升 神华集团有限责任公司 神华集团有限责任公司（简称神华集团）是于1995 年10 月经国务院批准设立的国有独资公司，是以煤炭为主，集煤矿、电力、铁路、港口、航运、煤制油化工于一体，实行跨地区、跨行业、产运销一条龙多元化运营模式的大型综合能源企业，目前为国内规模最大的煤炭企业和全球最大的煤炭经销商。 2012年神华集团生产原煤4.6亿吨，商品煤销售6.05亿吨，发电2854.45亿度，营业收入3440亿元，利润总额768亿元。在2013 年世界财富500 强（Fortune 500）排名中名列第178位。 大型综合能源集团基于成熟度体系的财务管理提升的背景 夯实财务管理职能，确保复杂经营环境下企业战略落地的需要 神华集团推行煤、电、油、运一体化运营的企业发展战略。“煤、运”实现产运销横向一体化，“煤、电、油”实现上下游纵向一体化。以煤炭业务为基础，择优储备资源，加大海外资源拓展力度，实现可持续发展；大力发展电力业务，将其定位为集团业绩的“稳定器”和“蓄水池”，以电价的稳定来缓冲短期波动，以整体上升的电力需求来应对结构调整；适当发展煤制油化工业务，延长下游产业链，培育新的业绩增长点；平衡发展铁路、港口、航运业务，配套煤炭业务产能，降低物流成本，扩展盈利空间。神华集团的发展战略兼具资产密集和产业协同的特点，其落地必须以投资为拉动、以业务协同为手段、以整体价值最大化为目标。因此，财务作为企业的价值管理部门，需要更多地在投资决策和资源配置过程中发挥价值引领作用，明确嵌入式业务伙伴的功能定位，打造大财务体系。 加强财务垂直管控，推动一体化产业链跨越式协同增长的需要 神华集团一体化产业链的发展必然伴随着大规模的新建和兼并收购，使得神华集团成员单位数量大增，且它们在规模、地域、文化、股权结构、在原企业集团中的定位等方面千差万别，管理基础参差不齐。对于一体化运营的神华集团来说，必须通过强有力的垂直管控，实现各业务板块的高效协同。然而新建及兼并收购造成的个体差异，一定程度上增加了集团管控的难度，削弱了管控的力度，进而影响业务板块间的横向统筹协同。财务垂直管控作为集团垂直管控的重要组成部分，需要形成一套管控手段，帮助实现产业链的高效协同和集团管控意志的落实。 借鉴管理领先经验，助力打造世界一流煤炭综合能源企业的需要 神华集团力争将企业打造为世界一流的煤炭综合能源企业，所谓的世界一流是以一流的商业模式，配合一流的业务管理和价值管理手段，形成一流的经营绩效。一体化运营模式展现了神华一流的商业模式；煤电油运的专业分工和集中调度体现了一流的业务管理。然而，由于价值管理手段的缺乏，世界一流的业务模式并未带来一流的经营绩效，神华集团的EVA和资产收益率距离必和必拓、萨索尔等世界能源巨头还有差距。神华集团的财务管理必须借鉴领先的经验，形成世界一流的财务管理功能定位，建设世界一流的财务管理水平，打造世界一流的财务人才队伍，为实现企业整体的世界一流提供价值管理手段。 大型综合能源集团基于成熟度体系的财务管理提升的内涵和主要做法 神华集团的财务管理提升以企业战略落地、协调产业链发展、助力打造世界一流企业为目标，以国际领先的财务管理能力成熟度模型（简称FCM模型）为方法论，搭建神华集团财务管理能力成熟度体系（简称FCM体系），在应用FCM体系科学诊断财务管理现状的基础上，制定财务管理提升规划，明确“大财务”理念，夯实“大预算”“大资金”和“大成本”的管理职能，配套一流的人才队伍和信息系统，完成决策支持型财务管理的价值创造、资源配置和统筹管控能力的提升。管理提升历经了FCM体系建设、管理提升规划、管理提升实践三个步骤，主要做法是： 构建FCM体系，为财务管理提升提供方法 引进国际先进的FCM模型作为财务管理提升的方法论 神华集团引进了德勤管理咨询（简称德勤）的FCM模型，该模型在借鉴软件开发过程能力成熟度模型（Capability Maturity Model for Software,简称CMM）框架的基础上由德勤开发形成。CMM是信息化浪潮的产物，由美国卡内基梅隆大学软件工程研究所1987年研制成功的，是目前国际上最流行最实用的软件生产过程标准和软件企业成熟度等级认证标准。CMM模型为软件开发管理定义了18个关键过程域、300多个关键任务及52个目标流程，并按照软件开发管理从发展的初始阶段到持续优化的最高级别需经历的阶段，将软件开发管理分为5个成熟度等级，为软件企业的软件开发管理能力提供了一个阶梯式的持续改进框架。基于此，德勤开发的FCM模型包括“关键活动任务清单”和“财务成熟度级别标准”两大部分：“关键活动任务清单” 以标准化的财务工作流程为脉络，以面广深细的财务管理活动为基础，将财务管理关键流程分