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销售计划管理制度 销售计划管理基础 年度销售计划管理 销售方针计划书 一、销售计划管理基础 □销售计划的架构 销售计划是各项计划的基础 销售计划中必须包括整个详尽的商品销售量及销售金额才算完整。除了公司的经营方针和经营目标需要 详细的商品销售计划外，其他如耒來发展计划、利益计划、损益计划、资产负债计划等的计划与实行，无一 不需要以销售计划为基础。 销售计划的内容 简明的销售计划的内容至少应包含下述几点： （1） 商品计划（制作什么产品?） （2） 渠道计划（透过何种渠道?） （3） 成本计划（用多少钱?） （4） 销售单位组织计划（谁來销售?） ⑸销售总额计划（销售到哪里？比重如何?） （6）促销计划（如何销售?） 很容易可看出，第5项的销售总额计划是最主要的，销售计划的内容大致可涵盖在其中，销售总额计划 经常是销售计划的粘华所在，也是销售计划的中心课题。销售计划的内容可参见图14.2.1。 图L4 1销售计划的内容 □年度销售总额计划的编制 参考过去年度口己本身和竞争对手的销售实绩 如表（2. 2. 2）所示，表中第1及第2栏是本公司过去年度的实绩和竞争对手销售实绩的比照，参考此类资料即 可列岀销售量及平均单价的计划。 损益平衡点等基准 如表中第3. 4. 5. 6栏所示，表的附注部分也将其计算公式列出。 事业发展计划的销售总额 综合许多政治、经济、社会变迁资料拟出事业发展计划的销售总额。 召开会议做最后的检查改进及最终决定 表的第1至第7栏，必须逐项在会议屮做综合性的检查，将会议中决定最后的销售总额计划记入第8栏的决 定计划屮。这个最终决定额是申业发展的慕木销售总额计划，而各个营业部门的销倍额目标可酌情沖以提高, 以为该部门的内部目标计划。 * 14.2.2年度销■总额计划表 项 目 销售量计划 平均售价 餡售总額计划 1-过去年度本公司实绩 2.竟争对手实绩 3.狈益平衡点基准 1 4.资产周弱率基准 5.纯益率基准 — ■ 6.附加价值蓦准 7.事业发展计划基准 8.决定计划 其中: 损益平衡点基准二固定费用预估+计划销售利益/计划边际利益率X100 计划边际利益率=100-（变动费用预估/销售总额）X100 资产周转率基准二计划资产X—年周转次数 纯益率基准二计划年度税前净利/计划销售总额对税而纯益率X100 附加价值基准二（计划人员数X每人附加价值口标）/计划附加价值率X 100 □月别销售额计划的编制 收集过去三年间刀别销售实绩 如表14.2.3所示，将过去三年间销传实绩资料取出，且将各年度月别销售额仔细地了解。 将过去三年度的销售实绩合计起來 如农所示，将过去三个年度的月别销售实绩总计起來。 得到过去三年间的刀別销售比重 最后，如表最右边那栏所示，以三年间每个刀合计的销售总额为100计，将每个刀的三年合计实绩除以 全部三年合计实绩即可得月别销售比巫，将计算所得按月填入表中。视每月销售情况不同，可看出因季节因 索的变动而影响该月的销售额。 此后，将过去三年间月别销售比重予以运川在最后决定的全公司销售总额中即可得到每个月的销售额计 划了。 月 别 3年前实绩 （百万元） 2年前实绩 （百万元） 1年的实绩 （百万元） 前3年合计 （百万元） 月别比氫 （%） 1 1.685 1,540 1,800 5,025 7.5 2 1,575 1.435 1,680 4,690 7.0 3 2,196 1,899 2,136 6,231 9.3 4 1,922 1,857 2,184 5,963 8.9 5 1.422 1.731 1.872 5,025 7.5 6 1,996 1.941 2.160 6,097 9.1 7 2.148 1.899 2.14 6,231 9.3 8 1,489 1.540 1,728 4,757 7.1 9 1.420 1.604 1.800 4,824 7.2 10 2.084 1,772 2,040 5,896 8.8 11 1.859 1,772 2.064 5,695 8.5 12 2.104 2.110 2.352 6.566 9.8 〒L￡J 2K900 21.100 24,000 67,000 100.0 □月别商品别销售额计划的编制 取得商品别销售比重 首先，将去年同月的商品别销售比重及过去三年左右同月的商品别销售实绩等找出，计算商品别销售比 熏（如表14.2.4所示），了解销售较好的商品群及利益率较髙的商品群。 参酌商品销售比重政策和调整销售比重 下一步，参酌商品销售比重政策，利害关系人的意见及商品需求预测等项目来修正过去三年间及去年同 月的商品群别销售比重。 用修正过的商品销售比重来设立商品別计划 使川修止后的月别商品销售比重和月别销售总额计划金额即可得商品别的计划销售