《中国税制A》课程教学大纲（本科）.docVIP

PAGE7 / NUMPAGES8 中国税制A （Tax System Of China(A)） 课程代码 学分：3 学时：48 （其中：课堂教学学时：48 实验学时： 上机学时： 课程实践学时: ） 先修课程：财政学A 经济学原理 会计学B 适用专业：财政学 教材：《税收学》, 胡怡建, 上海财经大学出版社,第三版 一、课程性质与课程目标 （一）课程性质 《中国税制A》课程是一门系统反映中国税收政策、制度和管理内容的学科，也是我国财经类教学课程体系中的一门重要课程。是财政专业必修课程,要求学生掌握更多税收的理论知识的基础上，深入领会现行的税制的规定，并且能够根据有关计税依据和税率、税收优惠的规定计算出应纳税款。《中国税制A》在财政专业的低年级财政学和高年级税务筹划等课程的学习间起承前启后的作用，对于财政专业学生财税理论和操作技能的培养都起很大的作用。 （二）课程目标 课程目标1：使学生通过本课程学习，掌握一些税收的基本理论、基本知识和基本方法。 课程目标2：要求学生掌握现行税收政策和制度，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力。 课程目标3：能够熟练掌握现行主体税种的税法规定，并能够进行税收实务的处理。 二、课程内容与教学要求 第一章税收导论 （一）课程内容 税收的定义和特征 税制构成要素 税收体系 （二）教学要求 了解税收的概念和特征；掌握税制的基本要素、税收的分类、税收作用；理解税制结构的变化。 （三）重点与难点 1. 重点：税制构成要素、税率种类及减免税的基本原理。 2. 难点：超额累进税率的计算原理，三种税率形式的经济作用。 第二章税收原则 （一）课程内容 1．税收效率原则 税收效率原则 税收效率影响 税收效率选择 税收成本效益 2．税收公平 税收公平原则 税收公平影响 税收公平选择 最优税收 （二）教学要求 掌握税收效率原则定义、税收效率的影响、税收的效率选择、税收的成本效益；税收公平原则的概念、税收的公平影响、税收的公平选择以及最优税收。 （三）重点与难点 1．重点：掌握理解税收对效率公平产生的影响，掌握税收制度如何增进效率和公平以及最优税收理论。 2．难点：税收制度设置如何兼顾效率和公平目标 第三章税负转嫁 （一）课程内容 1．税收负担 衡量税收负担的指标 影响税负的因素 2． 税负转嫁 税负转嫁的类型 影响税负转嫁的主要因素 （二）教学要求 了解税收负担的衡量指标，以及我国目前税收负担的状况，掌握税负转嫁类型及影响税收税负转嫁的因素。 （三）重点与难点 1. 重点：宏观税负的计量指标 2. 难点：影响税负转嫁的因素中供求弹性与税负转嫁的关系 第四章流转税概述 （一）课程内容 1．流转税的性质特点 流转税性质 流转税的特点 2． 流转税制设计 流转税的课税对象 流转税征收范围 流转税计税依据 流转税纳税环节 3．流转税制类型 周转税 销售税型 增值税 消费税 4． 流转税制模式 流转税制模式概述 流转税制结构、流转税制模式选择 （二）教学要求 了解流转税的主要特点、流转税的设计要素；掌握流转税主要模式的特征及 流转税模式的选择。 （三）重点与难点 1．重点：流转税的各主要种类的税制要素的差异 2．难点：流转税的改革方向 第五章增值税 （一）课程内容 1．增值税理论 增值税的定义 类型 增值税的优点和作用 增值税改革历程 2．增值税征税范围和纳税人、 纳税人、税率、计税依据规定和计算增值税的计税依据规定。 征税范围、纳税人 税率 计税依据 一般纳税人和小规模人的计算 3．进出口增值税及出口退税的处理 进口增值税的计算 出口增值税的处理和计算 （二）教学要求 了解增值税的基本理论和现行税制的基本规定；掌握小规模纳税人的计算；进口和出口增值税处理以及出口退税的原理。 （三）重点与难点 1．重点：掌握一般纳税人的计算。 2．难点：出口“免、抵、退”的计算。 第六章消费税 （一）课程内容 1．消费税概述 消费税概念 消费税特征 2． 消费税的主要税法规定和计算 消费税的征税范围、消费税的纳税人 消费税的税率、消费税的计税依据和计算 消费税的减免、消费税的纳税申报 （二）教学要求 了解消费税的定义，消费税的特征，现行消费税的主要规定；掌握消费税计税依据和组成税价格。 重点与难点 1．重点：消费税的计税依据与增值税的计税依据的关系。 2．难点：消费税的抵扣的计算。 第七章关税 （一）课程内容 1．关税概述、我国的关税制度 关税的定义 关税的分类 我国的关税制度 2． 关税完税价格和关税的计算 进口关税完税价格及计算 出口关税完税价格及计算 （二）教学要