医院预算精细化管理.pptVIP

预算编制—案例 1、预算工作计划 2、科室收入预算表 3、职能科室支出预算 上年实际占用床日数 医院战略目标 平均住院日 平均住院日考核系数 4、科室支出预算 成本分类表 物资分类明细（科室） 预算职能分类表 2015年预算-林科发 第五十三页，共六十二页。 心外科支出预算编制 住院床日 3120 门诊人次 568 差旅费 32000 折旧 （固定预算） 3500 面积 568 工资 （增量预算） 28000*1.1 差旅费 （零基预算） 2000 办公用品16695 477*35 卫生材料 2104*820 基本工资 电费15534 863*18 提取 修购基金 差旅费 办公费 卫生材料 电 费 财务科 院办/财务科 物资科 人事科 设备科 总务科 第五十四页，共六十二页。 预算审核 第五十五页，共六十二页。 三级预算 临床、医技科室 二级预算 职能部门 一级预算 医 院 汇总二级预算单位预算数,制订医院部门预算方案草案,上报院长办公会。 汇总编制三级部门预算及本部门经费预算，向财务部报送。 向归口职能部门（二级预算单位）报送各类消耗的年度计划。 财务部根据院长办公会决定，制定我院年度支出预算并将额度下达到二级预算单位。 根据下达的预算额度，安排本部门及所属三级预算部门的预算资金。 预 算 编 制 流 程 图 保障运转 第五十六页，共六十二页。 预算执行与控制 第五十七页，共六十二页。 预算关键控制措施－决算与评价环节 (1)决算控制。单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。 (2)绩效评价控制。单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应直用”的全过程预算绩效管理机制。 第二十一页，共六十二页。 预算基本概念 预算管理的意义 医院预算管理现状 医院预算管理基本业务 预算管理 第二十二页，共六十二页。 历史进程 产生期：1860－1930年，协调、控制职能 工业化快速发展，分权化、生产过剩等问题促使标准成本 和预算管理在美国诞生 发展期：1930－70前后，各种管理新思想应用于预算 20世纪40年代－自上而下和自下面上的参与型预算产生 20世纪70年代未－零基预算诞生成 成熟期：1980年前后，预算成为企业管理不可或缺的管理手段 ， 信息化使全面预算管理趋于成熟 在我国：计划经济时期和改革开放以后，预算管理得以发展 第二十三页，共六十二页。 “预算是一种系统的方法，用来分配医院的各种资源，并把这些资源落实到各个责任主体，各责任主体协调运作，实现医院的战略目标的一种战略实现的工具。由关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一” 预算定义 第二十四页，共六十二页。 预算是指医疗机构根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，对计划年度内单位财务收支规模、结构和资金来源渠道所作的预计，是计划年度内各项事业发展和工作任务在财务收支上的具体反映，是财务活动的基本依据。 预算既是计划工作的成果，又是控制业务活动的依据。 通过合理分配人力、物力和财力等资源，协助医院实现战略目标和经营计划，并控制开支，提高资产使用效率。 预算定义 第二十五页，共六十二页。 预算控制的定义 预算控制是指通过对预算的编制、审批、 执行、调整、分析、考核等环节实施事前、事 中、事后全过程的控制 第二十六页，共六十二页。 预算特点 对未来作出估计和预测 用货币语言描述 跨度一般为一年 是一项管理承诺 要经过审核与审批 具有刚性特征 绩效评估，持续改进 第二十七页，共六十二页。 预算管理流程 第二十八页，共六十二页。 预算基本概念 预算管理的意义 医院预算管理现状 医院预算管理基本业务 第二十九页，共六十二页。 资源 配置 绩效 考核 沟通 协调 规划 未来 细化医院整体发展目标和年度经营计划 为各科室和项目确定了具体可行的努力 目标和共同遵守的行为规范 强化 控制 协调各科室和项目的 行动、并保证一致性 将医院的战略目标向 预算责任人传达 便于预算责任人在过程中控 制和监督业务执行情况，及 时发现执行中存在的偏差并 确定偏差的大小 是控制经济活动的手段 预算是各科室和项 目绩效考核的基础 和比较对象 优化财务和财务资源， 向