公司资金预算管理办法.pdfVIP

公司资金预算管理办法 1.目的 为了促进本公司各项经营活动由事后管理向事前管理 方式的转变，强化生产经营全过程控制，提高资金使用的计 划性，特制定本管理办法，以增加公司资金运行的透明度， 降低各项成本，使有限的资金发挥最大的效能。 2.适用范围 适用于公司资金的预算管理。 3.管理规定 3.1职责分工 3.1.1 公司分管副总经理、财务部经理、总经理集体对 公司提报的资金预算进行审批。 3.1.2 各部门根据下月销售计划、生产计划、采购计划 和全年资金预算详细编制下月资金预算。 3.1.3 资金管理中心参与资金预算的编制工作，对预算 进行汇总、复核和平衡，并对上月预算执行情况进行分析。 3.1.4 资金管理中心按照审批后的预算进行款项的收 付。3.2资金预算的重要性及作用 3.2.1 资金的范围：本办法所称资金，是指库存现金、 银行存款、应收票据和从银行开办的银行承兑汇票。 3.2.2资金预算的重要性。 资金预算可以作为纽带，将财务部门与公司内部各层次 和各职能部门的管理目标和职能紧密地联系在一起，合理确 立投融资规模，安全、高效地安排和调度好资金，保持现金 收支平衡和偿债能力，为公司生产经营提供充足的现金保障， 进而保证公司以系统、科学的观念实现资金管理整体效益的 最优化。 3.2.3 资金预算的作用。 （1）用来规划公司在下月的经济活动及其成果。 （2）利于公司各部门确定工作目标、方向。 （3）财务部门执行实施经济业务的依据。 （4）评定考核公司各部门工作实绩的标准。 （5）利于公司总体目标的实现。 3.3 预算的编制、审批、执行、调整流程 3.3.1 编制原则。 预算编制是为实现公司的方针、目标和利润，同时满足 公司下达的经济责任指标目标值。预算的编制按时间分为年 度预算和月度预算。月度预算是为确保年度预算的实现，经 过科学的计划组织与分析，结合本公司不同时期动态的生产 经营情况进行编制。预算编制时要考虑先急后缓、统筹兼顾、 量入为出的原则。 公司的资金预算应按照以销定产的原则，详细、科学地 预计分析制订下月销售计划、生产计划、采购计划，围绕实 现公司经济责任指标，开展市场调研与科学预测、进行公司 内部条件分析，并结合公司费用定额管理，在对预期生产经 营活动即将发生的各种消耗与货币收支进行测算的基础上 编制。 3.3.2编制流程。 （1）市场部：以市场调查、预测为基础确定预计产品 的品种、销售量、预计售价，并结合公司自身的生产能力编 制次月销售计划和销售回款计划。 （2）生产部：通过对公司内部生产能力和条件的分析， 即按照销售计划确定产品的生产计划和直接原材料、辅助材 料需求量计划，电费、修理费及其他支出计划，并以原辅料 需求量计划和公司库存为依据，编制采购计划。 （3）采购部：根据生产部编制的采购计划，结合预计 市场现行价格及付款政策编制次月资金支付计划。 （4）行政部：依据现行工资方案，结合年人工预算， 编制次月人工费用预算。 （5）职能部门（包括项目组）：根据以上各类相关计 划、部门年度费用预算和固定资产支出预算，编制次月部门 费用预算和固定资产支出预算。 （6）资金中心对预算草稿进行复核，补充“利息、税 金、水电费、通信费、保险金、工资等固定费用及上月资金 余额”等项目，试算平衡后形成次月资金预算。 上述各类预算经总经理初审后，需在每月22 日前报办 公室汇总后上报资金中心。 预算编制过程中，每一收支项目的数字指标均需要依据 充分确实的资料，并总结出规律，进行严密的计算，不能随 意编造。 3.3.3 审批流程。 （1）公司分管副总经理在对所分管部门经营目标和下 月目标充分了解的情况下，对所分管部门提报的下月预算的 合理性、可行性进行审核。 （2）每月25 日，资金中心经理、公司分管副总经理、 财务部经理对资金管理中心编制的资金计划进行集体会审。 （3）每月27 日前完成预算的审批，报总经理审批后， 送交资金管理中心执行。 3.4 预算的执行