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我国年金与职业年金发展的瓶颈问题研究 一、 企业年金和职业年金企业年金发展比较 第二分支是补充遗传因素的重要组成部分。其中，企业年金相对较长，企业年金和专业年金之间存在明显差异。 (一) 企业年金的管理模式 企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险基础上，自愿建立的补充养老保险制度，属于我国社会保障体系中的第二支柱。企业年金以2004年劳动和社会保障部公布的《企业年金试行办法》为依据建立，由企业作为用人单位根据其经营管理情况并商企业职工自愿建立。2017年12月，人力资源和社会保障部、财政部联合修订形成了《企业年金办法》,修订了有关表述和规定，弱化了企业年金的自愿性质，旨在引导符合条件的企业建立企业年金。在投资运营过程中，企业年金的受理机构和记账机构均为具备资质的受托管理机构，受托管理机构通常由商业机构承担。 企业年金建立流程如图1所示。 (二) 文件依据：基本养老保险 职业年金是机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险基础上，建立的补充养老保险制度，也属于我国社会保障体系第二支柱。该制度从2014年10月1日起实施，其文件依据为《机关事业单位职业年金办法》。职业年金随基本养老保险缴费一并申报，具有强制参保性质，由各级社保机构经办和记账。设立职业年金的初衷是在改革企业和机关事业单位养老双轨制后，防止机关事业单位工作人员退休待遇出现“断崖式”下滑，而在基本养老保险之外所做的养老补充，职业年金能提供一定的养老金替代率。在过渡期内实行新老办法对比，遵循保低限高的思路；在过渡期结束后，机关事业单位工作人员的退休待遇将完全分为基本养老保险待遇和职业年金两部分计发，职业年金将在提升机关事业单位养老金替代率方面发挥重要作用。 (三) 他们是一样 1. 年龄或年龄可从职工工资 企业年金和职业年金同属第二支柱即补充养老保险的重要组成部分，缴费均由单位和个人共同负担，都可在参保人员退休、出国(境)定居或者死亡时领取。同时根据有关管理办法，账户余额均可继承。企业年金和职业年金目前都采取了市场化方式进行投资运营管理，其累计结余部分均已成为资本市场长期资金的重要来源。 2. 参保患者各方面的参保及待遇 企业年金和职业年金的差异主要表现在参保对象、参保规则、缴费比例、记账方式、余额归属比例、领取方式、待遇标准、投资决策及稳定性等9个方面(见表1)。 续表 二、 《汉字》《合同法》《法国民法典》《法国法》上“有重要组成部分”,这是在做 发展养老保险体系第二支柱是贯彻以人民为中心发展理念的重要组成部分。总体来看，作为养老保险体系第二支柱的企业年金和职业年金发展较快，其参保人数及积累基金稳步增长，投资业绩也逐步得到社会各界认可。 (一) 企业年金的发展 1. 企业年金积累基金 人力资源和社会保障部公布的《2019年度全国企业年金基金业务数据摘要》显示，截至2019年底，全国企业年金参保企业9.60万家，同比增长9.8%;参保职工2548万人，同比增长6.7%;积累基金17985亿元，2019年积累基金增量达到3215亿元，同比增长21.8%。企业年金领取人数180万人，领取金额492亿元。其中，一次性领取的有14.49万人，领取金额103.89亿元，相当于平均每人一次性领取7.17万元。《2020年二季度全国企业年金基金业务数据摘要》显示，截至2020年上半年，全国企业年金积累基金为19796.6亿元，比2019年底增长10.1%。积累基金增长率包含企业年金缴纳增长和投资收益率增长两个因素。2007～2019年，企业年金累积基金保持较快增长，增长最低的年份为10.9%,最高的年份达到35.0%(见表2)。 续表 2. 基金收益占比较大的比例 企业年金开启市场化投资10多年来，已积累了较为丰富并适合我国发展实际的投资管理经验。2007～2019年，企业年金年几何平均收益率达到7.07%(见表3),高于银行定期存款和银行理财收益率。按此复合收益率计算，投资本金10年将近翻番。从统计数据看，2019年企业年金投资收益1259.23亿元，比2018年同比增长175%,加权收益率8.29%,其中固定收益类组合的收益率5.67%,含权益类组合收益率8.89%。企业年金较好的投资运营收益在持续壮大积累基金规模方面发挥了极其重要的作用。 (二) 专业养老金的发展 1. 职业年金参保和缴费支出情况 职业年金随基本养老保险缴纳，属于强制性缴费，其参保人数理论上应与财政供养的机关事业单位在职人员一致，但也存在个别地方因财政困难欠缴职业年金的情况。中国社会保险学会会长胡晓义在2019年中国养老金融50人论坛上介绍，全国参加基本养老保险的机关事业单位工作人员为3612万人，缴纳职业年金的人数为2970万人，覆盖率为82%。这一数据也印证了上述判断。由于职业年金属于强