6.存货管理制度.docVIP

编号：PNP-FIN-ASM-005 制度名称：存货管理制度履行职位：酒店各部门 有关政策 《财务制度》存货管理制度。 操作程序 程序 标准 存货管理制度 第一条存货的定义 存货是指公司在经营过程中为销售或耗用而储备的各样物质包含：原材 料、燃料、物质、低值易耗品、半成品、以及库存商品等，凡是在盘存日期， 法定全部权属于公司的全部物质，不论其寄存的地址在什么地方，都视为企 业存货。其确立原则详细以下： 1. 凡依照销售合同已经售出，其全部权己转让的物质或商品都不该包含在 存货之中，即便还没有运离公司，也不包含在存货以内； 2. 假如物质或商品已经运离公司，而其全部权还没有转给对方的，应包含在 存货以内； 3. 已购入而在运输途中还没有收到入库的物质，假如全部权已经转为本公司 全部，应包含存货以内； 4. 拜托其余单位代销的物质或商品，因为这部分拜托代销的财产全部权并 未转移，仍属本公司存货。 第二条存货的计价 1. 酒店存货的计价以实质成本为依照，依如实质成本计价方法联合公司实 际状况，应用先进先出确立实质成本，并在一个会计年度内不改动； 2. 购入的存货，其实质成本为： 存货实质成本=买价+各项杂费+整理精选花费+缴纳税金 3. 自制的存货，其实质成本为： 存货实质成本=制造过程中的全部原辅资料实质支出 订正人复核人审批人奏效日期2019-10-01 第1页共5页 编号：PNP-FIN-ASM-005 制度名称：存货管理制度履行职位：酒店各部门 投资者投入的存货，其实质成本为： 公司用实物投资应由注册会计师进行财产评估，评估结果经两方认可，如评估与投资作价不一致时，则按合同协议商定的价值计价； 拜托外单位加工的存货，其实质成本为： 存货的实质成本=拜托加工资料半成品的价值+拜托加工花费+运输费+装卸费+包装费+保险费 盘盈的存货，其实质成本为： 存货的实质成本=存货重置完整价值 第三条低值易耗品的管理 低值易耗品与固定财产同属于劳动资料，主要区分于单位价值标准不一样 和年限标准不一样。依据公司财务规定，单位价值在500元以下的物质采 用领用时一次摊销法； 低值易耗品管理要成立使用保存束度，使用部门和保存部门要建帐、建卡，帐、卡、物一定符合； 当前酒店还没有要求计提存货贬价准备。 第四条存货采买、领用的管理 1.存货的购进一定由使用部门上报采买申请计划，采买部门推行报价制度， 货比三家，采买计划一定填列详细采买商品的名称、规格、型号、单位、数目、价钱、金额和结算方式等，并财务部审批，财务部安排采买资本；采买人员应严格依照采买计划进行采买、验货、付款连接制度（或管束 制度），货款的结算方式应依据国家规定的结算制度，不得超额使用现金； 采买的存货应获得有效发票，并将采买的资料物质连同发票、采买计划单送库房、验货组查收入库后交财务部门审查记帐； 成立存货的品种数目金额明细帐，并凭各部门填制的“领货单”发出存货，在领用时直接计入部门成本花费； 订正人复核人审批人奏效日期2019-10-01 第2页共5页 编号：PNP-FIN-ASM-005 制度名称：存货管理制度履行职位：酒店各部门 确立合理的存货储备和耗用定额； 每个月月底，按规定对库存的原资料、商品，包含已出库的厨房原辅料、酒吧的酒水、在售商品和陈设品，主要的维修零配件及维修资料等进行实地清点，使帐、物一致，并编制月底清点表。物料用品和低值耗品最长不超出半年清点一次。代销商品要成立代销单位明细帐户，并视同自有商品独自进行管理； 每年年终由财务部门牵头，组织有关部门详细的工作人员，对各项存货进行一次全面的实地清点，并将清点结果填列清点表； 对清点结果发现盘盈、盘亏、毁损、变质、报废等状况，应由有关部门说明原由，写出版面报告，按有关财务规定办理； 盘盈的存货冲减管理花费。盘亏、毁损、变质的存货，扣除过错人及保险公司赔款和剩余价值以后，报管理公司及公司财务审查存案后再进行帐务办理。存货毁损属于特别损失的部分，扣除保险公司赔款和剩余价值后计入营业外支出。 第五条确立库存资本限额，推行定额管理 财务、采买与使用部门共同对有关库存限额进行审定。依据酒店经营状况、存货采买周期等变化要素，联合当前库存现状，分门别类确立库存物质的限额； 对库存物质限额按使用部门进行适合区分，拟订出仓储部门及各使用部门的库存定额。库存定额每年依据市场状况及库存状况审定一次； 依据各部门早年的物耗水平以及酒店经营状况的变化，拟订出各部门物耗水平易物耗资用，同时将部门二级库房的周转物质，如餐具、织品、来宾用品、洁净用品一致归入查核范围。 第六条库存资本管理内容 库存资本的控制管原由使用部门和财务部门共同进行，使用部门对使用物质的质量、价钱库存量（不超出最低、最高库存）负责，财务负责联系供货单位、采买和保存。 订正人复核