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试卷科目：务师考试

税务师考试税法二(习题卷2)

第1部分：单项选择题，共64题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]下列关于企业清算的所得税处理的表述，不正确的是()。

A)企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

B)投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部

分，应当确认为清算所得

C)企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

D)被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

答案:B

解析:选项B，投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应

当分得的部分，应当确认为股息所得。

2.[单选题]某饮料生产企业2017年取得全年产品销售收入16700万元，出租机器设备取得不含税租金收入330万元，接受

一辆小汽车捐赠，不含税市价20万元，从联营企业分回投资收益300万元;当年实际发生业务招待费100万元。该企业当

年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额是()万元。

A)85

B)100

C)60

D)40

答案:C

解析:根据企业所得税的规定，计算业务招待费扣除限额的基数为销售(营业)收入，包括主营业务收入、其他业务收入

和视同销售收入。接受捐赠收入、投资收益不作为计算扣除限额的基数。业务招待费扣除限额

=(16700+330)×5‰=85.15(万元)100×60%=60(万元)，所以税前允许扣除的业务招待费为60万元。

3.[单选题]下列关于车船税相关规定的表述，不正确的是()。

A)车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准

B)拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税

C)拖船按照机动船舶税额计算车船税

D)非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税

答案:C

解析:拖船按照机动船舶税额的50%计算车船税。

4.[单选题]事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过一定

比例的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税，这一比例是()。

A)50%

B)85%

C)90%

D)95%

答案:A

解析:事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的，对

改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。

5.[单选题]2019年2月，某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失上月外购原材料一批(已抵扣进项税额)，账面成本

80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为()万元。

A)75

B)92.8

务师考试题卷21/21

试卷科目：务师考试

C)87.8

D)85.4

答案:C

解析:该企业在税前可以扣除的损失=80×(1+16%)-5=87.8(万元)。

6.[单选题]非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是()。

A)依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款

B)向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款

C)扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款

D)由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴

答案:D

解析:非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

7.[单选题]某市公园实际占用土地面积为40000平方米，其中供公共参观游览用地28000平方米，公园内附设影剧院用地

5000平方米，附设饮食部、照相馆用地各2000平方米，公园管理单位办公用地3000平方米。已知当地城镇土地使用税年

税额为10元/平方米，则该公园每年应缴纳城镇土地使用税()元。

A)90000

B)70000

C)400000

D)120000

答案:A

解析:公园内供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地免征城镇土地使用税，公园中附设的营业场所，如影剧院

、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收