业财融合背景下集团企业预算管理模式研究.docxVIP

业财融合背景下集团企业预算管理模式研究

引言

在业财融合日益深化的背景下，集团企业优化改进预算管理，设立科学可行的预算目标，并与战略目标形成良好匹配，科学统筹和有效推进各项业务工作，开展高效率的预算管理，有助于良好实现预期的战略目标，进而实现稳健长远发展。集团企业要基于自身拓展业务的实际情况，考虑自身的生产负荷，全面统筹和科学预测原料采购、产品生产、产品销售等各项内容，并在运营管理过程中，将完成预算的实际情况与预算目标展开对比，找出二者差异，形成科学研判，据此为运营管理提供科学指导，最大化实现自身的战略目标。

一、业财融合对集团企业预算管理的意义

（一）业财融合能促进集团企业良好实现预算管理的预期目标

业财融合能为集团企业开展预算管理疏通各个通道，能促进集团企业良好实现预算管理的预期目标。业财融合能避免产生信息孤岛，有助于集团企业构建具有网格状特点的监控系统，便于获取准确的业财数据，据此对预算实施有效监控和科学分析，避免业财分离影响预算监督[1]。业财融合还有助于集团企业财务部门监控业务部门开展的各项业务工作，进而实现精细规范的预算管理。

（二）便于财务部门对业务工作实施全流程管控

业财融合能提高集团企业财务工作的实时化程度，并以空间维度为基础，促进财务管理向业务工作前端的有效迈进，转变以往财务管理的被动服务模式，实现主动监督，对业务工作实施动态化的全流程管控，在加强事后监督的同时，在事前阶段形成科学预测，在事中阶段实现有效控制，促进企业科学配置资源，实现最大化效益[2]。

（三）有助于集团企业集中管理资金

在集团企业财务管理中，资金管理占据着核心地位，对预算管理而言，资金预算是极为关键的内容，资金预算对于预算管理成效具有直接影响。集团企业集中管控资金，有效掌握下属企业各项业务流程，有助于制定科学的资金预算，且有助于防范资金管控各类风险。集团企业对资金拨付与资金归集实施扁平化管理，能保障真实准确的资金往来。而业财融合有助于集团企业对资金实施扁平化管理，并实现对资金的集中管控。

二、业财融合背景下集团企业预算管理的特点

预算一端与企业战略目标相连，一端与业务工作相连。集团企业加强预算管理，即能促进业、财两类工作实现深度融合，并科学统筹和优化配置资源。集团企业开展预算滚动管理，对业务工作实施动态跟踪，结合指标分析，及时形成科学的业务决策，并利用预算编制促进上下沟通，形成及时反馈，能帮助财务人员加深对业务合同的了解，并实现对各项成本费用的有效管控[3]。集团企业基于业财融合渐趋深化的背景，依托信息技术，加强预算管理，将自身战略目标细化分解至各板块，能实现高效的管理协同。

（一）遵循目标战略导向

在业财融合背景下，集团企业要设立科学可行的战略目标，并对之逐层细化。下属公司在落实预算管理的实践过程中，要遵循战略目标导向，综合考虑集团企业发布的业务拓展工作、经营指标等因素，编制切实可行的预算目标。在执行预算的过程中，要对预算目标匹配业务推进的情况展开动态跟踪，确保预算目标良好匹配战略目标，及时采取有效的纠偏措施，促进战略目标的良好实现[4]。

（二）紧扣核心价值活动

在业财融合背景下，集团企业实施预算管理，紧扣核心价值活动，有助于优化配置内部资源，在编制预算和执行预算的过程中，将资源向业务开拓方面倾斜，对价值活动进行科学辨认，能实现预期的增值目标。

（三）强调对业务流程的关注

集团企业运营管理涉及烦冗的内容，基于业财融合背景开展预算管理，强调对业务流程的关注，要求紧扣价值链对资源加以配置，梳理各项业务流程，并紧扣业务拓展开展各项预算活动。集团企业将预算管理视为闭环系统，强调对业务流程的关注，秉持价值链视角，充分深化业财匹配，能实现高效率的运营管理。

（四）重视动态管理

集团企业基于业财融合背景实施预算管理，重视动态管理，综合考虑市场环境、生产运营以及业务拓展等各方面内容，对各环节实施动态的预算调整，据此增加价值创造。集团企业对预算管理实施监督，重视对各环节落实执行预算的实际情况展开动态跟踪，评判其是否匹配业务拓展，若存在的偏差较大，需找准具体原因，在必要时对预算加以调整，保障业财联动，进而增强运营管理的高效性和有序性。

三、业财融合背景下集团企业预算管理模式优化策略

（一）对预算管理具体方式和相关手段加以创新

在业财融合背景下，集团企业要对自身的产业结构作出调整，向内发力，加强管理，优化整合人力资源，聚焦核心业务，对人力资源实施优化配置。集团企业要落实全面预算管理，对财务收支、预算执行展开全过程监控，对市场动态形成准确科学的研判，细化分解自身的战略目标，紧扣关键指标落实各项具体工作。例如，紧扣净利润增长率这一关键指标，立足市场编制预算，准确预测业务拓展、市场营销所需的费用。集团企业设立预算目标，要契合自身战略规划，全面考察市场，向下属企业