湖南华日瓷业有限公司固定资产内部控制方案设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1.湖南华日瓷业有限公司简介1

2.公司固定资产内部控制所存在的问题1

2.1公司固定资产内部控制现实状况1

2.2公司固定资产内部控制的问题所在1

2.2.1公司人员的内部控制意识不强2

2.2.2公司的基础管理制度还不够完善2

2.2.3公司的岗位设置有待整改2

2.2.4公司的内部控制管理的流程还不够规范2

2.2.5公司固定资产的相关的监督还不到位3

3.针对公司固定资产内部控制存在问题的解决方案4

3.1公司应该营造良好的内部环境4

3.1.1公司要树立公司人员的内部控制意识4

3.1.2公司要完善好内部控制管理制度4

3.2公司要科学的分配岗位4

3.3公司应该规范内部控制的管理流程5

3.4公司需要加强固定资产的内部监督力度5

总结6

参考资料7

II

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湖南华日瓷业有限公司固定资产内部控制方案设计

1.湖南华日瓷业有限公司简介

湖南华日瓷业有限公司成立于2002年08月09日，注册地位于湖南省株洲

市醴陵市王仙镇双江村，是一家高新技术企业。它是一家以从事非金属矿物制

品业为主的企业。经营范围包括工业瓷、日用瓷、陶瓷酒瓶制造及销售;酒类包

装。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。湖南华日

瓷业有限公司具有一处分支机构。他们是以是陶瓷工艺品、日用瓷、陶瓷杯、

日用瓷等产品专业生产加工的公司，现有员工650人，拥有完整、科学的质量

管理体系。公司的诚信、实力和产品质量获得业界的认可，以持久、稳定、发

展的经营为宗旨，服务管理合理化、科学化。报价清晰，价格公平，质量有保

障!完善的服务体系，可为客户提供周到服务。

2.公司固定资产内部控制所存在的问题

2.1公司固定资产内部控制现实状况

公司固定资产内部控制的机制还不是很全面，公司管理层对固定资产内部

控制管理方面也不是特别的重视，在固定资产内部控制管理的过程中很很多的

问题，首先公司不愿过多的投入资源去用于固定资产的管理，其次公司虽然建

立了规章制度，但是没有去专门设立固定资产内部控制管理的部门，在管理职

责的划分上不能做到管理、执行、监督的分离，用来来相互监督所以较为困难

的去有效的追责。最后，公司缺少定期的对固定资产的技术去进行判断利用率，

而且在技术人才方面的和设备上都投入的比较少。此外该公司没有较为精确的

去对固定资产进行管理和核算。其中公司在对固定资产的安全和完整性没有加

大的去保护，这样会大大增加成本，会损失公司本身的利益，并且在对应的固

定资产的经营信息和财务相关的信息的真实性和完整性都有相关的缺失，这样

很不利于公司做出正确的判断和相关的决策。

2.2固定资产的内部控制的问题所在

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2.2.1公司人员的内部控制意识不强

在公司管理运营过程中，公司的经营管理没有一个较好的规章，内部的治

理的结构也不够完善，有一点点的独断决策，缺乏相应制约和监督。公司的固

定资产的管理部门把对资产的管理工作的形式只是一味的去重视生产经营这个

方面，忽视了对固定资产的预算和循环利用的管理工作；固定资产的使用者只

会去关注固定资产的使用情况，忽略了相同使用固定资产的维护和变动。这些

现象都会成为固定资产管理的一些环节中风险评估会大大减弱，风险评估也会

不当，风险评估的缺点也会渐渐显露出来，缺少理性的判断和风险决策能力，

公司内部的管理职责又划分的不是很清楚，很难保证公司内部控制的有效性，

会使得一些员工更加懒散没有一定的积极性，内部控制措施实施能力就会差，

从而无法有效实践工作。