商业银行不良资产转让实务与资产组包经验分享.docx

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商业银行不良资产转让实务与资产组包经验分享

第一部分??不良资产转让工作准备

一、财务准备：

不良资产转让的折价部分须作核销处理，会消耗拨备激当期利润、影响当期损益及拨备覆盖率等，因此在不良资产转让前应先期做好与预估转让资产规模核销金额相对应的财务规划

二、必要制度准备：

不良资产转让涉及内部多个部门、外部多个交易对手及第三方咨询机构协同工作，涉及多项信贷敏感信息，应先期做好不良资产转让工作的制度安排，有效规划相关工作职责和工作流程

三、交易对手准备：

先期做好与合格交易对手的初步交流，利于后续资产转让的顺利进行

四、第三方机构准备：

法律咨询、内部卖方尽调评估、资产评估、交易咨询等机构的协调沟通、准入名单设置、机构遴选方式等

五、相对充足的业务处理时间准备：

除内部尽调评估、资产组包、外部咨询等行方相对可控的工作外，须留出相对充足的外部机构评估、交易对手买方尽调、转让公告期等工作时间

第二部分?不良资产转让业务实务

一、不良资产转让业务的最大风险：国有资产流失风险、隐性利益输送风险、道德风险等

二、不良资产转让的原则：依法合规、公开透明、竞争择优、价值最大化

三、交易对手：5+2

四、转让范围

五、转让基本流程

（一）申请组包：自下而上及自上而下相结合

（二）第三方机构遴选：回避制度、遴选方式

（三）卖方尽职调查

（四）资产估值

（五）制定转让方案

（六）要约邀请

（七）买方尽职调查

（八）方案审批

（九）确定受让方

（十）签订转让协议

（十一）支付交易价款

（十二）发布资产转让公告

（十三）资产、档案整理及移交

（十四）过渡期资产管理

（十五）损失核销

（十六）监管报告

六、卖方尽职调查要点

（一）工作小组构成

（二）前期主要工作：转让标的确定、第三方机构遴选、要约邀请受让方范围

（三）资产包构成

（四）资产包定价及其依据

（五）转让方案

（六）转让协议主要内容

（七）第三方机构分析报告、评估报告、尽调报告审核

七、个人信贷不良资产转让注意事项

第三部分?资产组包建议

一、基础资产选择

二、补充资产搭配

三、调节资产补充

四、财务角度估算

五、第三方机构甄选建议

六、交易对手初步沟通

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