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企业财务报告编制管理制度

一、总则

1.目的

为规范企业财务报告编制行为，确保财务报告的真实、准确、完整和及时，为企业的经营决策和外部利益相关者提供可靠的财务信息，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于企业及所属各单位的财务报告编制工作。

二、财务报告编制职责分工

1.财务部门

（1）负责制定财务报告编制方案，明确财务报告编制方法、程序和时间要求。

（2）收集、整理和汇总财务会计信息，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。

（3）按照国家统一的会计制度和企业会计准则的要求，编制财务报表及附注。

（4）对财务报告进行审核和分析，提出改进财务管理的建议。

2.各业务部门

（1）及时向财务部门提供与财务报告编制相关的业务信息和数据。

（2）配合财务部门进行财务报告的编制和审核工作。

三、财务报告编制流程

1.制定编制方案

财务部门根据企业的经营特点和财务状况，制定财务报告编制方案，明确财务报告的编制范围、编制方法、程序和时间要求。

2.收集整理财务信息

（1）财务部门收集企业内部各单位的财务会计信息，包括会计凭证、账簿、报表等。

（2）各业务部门按照要求向财务部门提供与财务报告编制相关的业务信息和数据，如销售合同、采购订单、生产计划等。

3.编制财务报表及附注

（1）财务部门根据收集整理的财务信息，按照国家统一的会计制度和企业会计准则的要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及附注。

（2）在编制财务报表及附注过程中，财务部门应确保财务数据的真实性、准确性和完整性，对重大会计事项应进行充分披露。

4.审核财务报告

（1）财务部门对编制完成的财务报告进行内部审核，审核内容包括财务数据的准确性、会计政策的合规性、财务报表的完整性等。

（2）企业内部审计部门对财务报告进行审计，出具审计意见。

5.批准财务报告

财务报告经审核和审计后，报企业管理层批准。管理层对财务报告的真实性、准确性和完整性负责。

6.对外报送财务报告

经批准的财务报告按照规定的时间和要求对外报送，包括向股东、债权人、税务机关、监管部门等报送。

四、财务报告的分析与利用

1.财务部门应定期对财务报告进行分析，分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面，为企业的经营决策提供参考。

2.企业管理层应重视财务报告的分析结果，及时采取措施，改进企业的财务管理和经营管理。

3.财务报告的分析结果应作为企业绩效考核和内部审计的重要依据。

五、财务报告的保密与归档

1.财务报告属于企业的机密信息，财务部门和相关人员应严格遵守保密制度，不得泄露财务报告的内容。

2.财务报告编制完成后，应按照企业档案管理的要求进行归档保存，保存期限按照国家有关规定执行。

六、附则

1.本制度由企业财务部门负责解释。

2.本制度自发布之日起施行。