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出纳考试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于库存现金限额的说法，正确的是（）。

A.库存现金限额由中国人民银行核定

B.一般按照企业3-5天日常零星开支所需确定

C.边远地区和交通不便地区的企业库存现金限额可按超过5天但不得超过15天的日常零星开支确定

D.企业可以自行随意调整库存现金限额

答案：B

解析：库存现金限额由开户银行核定，A选项错误；边远地区和交通不便地区的企业库存现金限额可按超过5天但不得超过15天的日常零星开支的需要确定，但这是特殊情况，一般情况是按照企业3-5天日常零星开支所需确定，C选项说法不全面；企业不能自行随意调整库存现金限额，需要向开户银行提出申请，由开户银行核定，D选项错误。

2.企业从银行提取现金，应编制（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

答案：D

解析：为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，只编制付款凭证。企业从银行提取现金，银行存款减少，应编制银行存款付款凭证。

3.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：A

解析：银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

4.下列各项中，不属于其他货币资金核算内容的是（）。

A.银行本票存款

B.银行汇票存款

C.信用卡存款

D.商业汇票

答案：D

解析：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。商业汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算，不属于其他货币资金核算内容。

5.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。

A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目

B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目

C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目

D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目

答案：B

解析：现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。本题中无法查明原因，经批准后应将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目。

6.企业销售商品收到商业汇票一张，该笔业务应编制的记账凭证是（）。

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.以上均可

答案：C

解析：不涉及现金和银行存款收付的业务应编制转账凭证。企业销售商品收到商业汇票，不涉及现金和银行存款的收付，应编制转账凭证。

7.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

答案：C

解析：支票的提示付款期限为自出票日起10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

8.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（）。

A.企业开出支票，对方未到银行兑现

B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户

C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知

D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知

答案：C

解析：A选项，企业开出支票，对方未到银行兑现，企业银行存款日记账已经记录减少，而银行对账单尚未记录减少，会导致银行对账单余额大于企业银行存款日记账余额；B选项，银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户，银行对账单余额会增加，会导致银行对账单余额大于企业银行存款日记账余额；C选项，银行代扣水电费，企业尚未接到通知，银行对账单已经记录减少，而企业银行存款日记账尚未记录减少，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额；D选项，银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知，银行对账单已经记录增加，而企业银行存款日记账尚未记录增加，会导致银行对账单余额大于企业银行存款日记账余额。

9.企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

答案：A

解析：基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

10.下列关于备用金的说法，错误的是（）。

A.备用金是企业财会部门预付给本企业内部有关部门用于日常零星开支的备用款项

B.备用金的管理可以采