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医院专项资金治理及核算制度

一、总则

为了加强医院专项资金的管理，规范专项资金的使用和核算，提高资金使用效益，确保专项资金的安全、合理、有效使用，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合医院实际情况，制定本制度。

本制度所称专项资金，是指医院为了完成特定工作任务或实现特定发展目标，由财政部门、主管部门或其他单位拨入的具有专门用途的资金，以及医院按照规定自行提取或设置的具有专门用途的资金。专项资金的管理应遵循专款专用、单独核算、注重效益的原则。

二、专项资金的申请与审批

1.项目规划与申请

各科室根据医院的发展战略和年度工作计划，结合自身业务需求，提出专项资金项目申请。申请时应详细说明项目的名称、目标、内容、实施计划、预算安排等，并提供相关的可行性研究报告或必要性说明。

例如，临床科室申请引进先进的医疗设备专项资金，需说明设备的品牌、型号、性能特点、预期使用效益等，同时要对设备的市场价格进行充分调研，提供合理的预算金额。

2.初步审核

财务部门会同相关业务部门对各科室提交的专项资金项目申请进行初步审核。审核内容包括项目的合规性、可行性、预算的合理性等。对于不符合要求的申请，应及时反馈给申请科室，要求其补充或修改相关材料。

如申请的科研项目专项资金，财务部门要审核科研项目的立项依据是否充分，预算中各项费用的列支是否符合科研经费管理的相关规定，业务部门则要对项目的技术路线、研究方案等进行专业评估。

3.专家论证

对于重大专项资金项目，医院应组织相关领域的专家进行论证。专家论证的内容包括项目的技术可行性、经济合理性、社会效益等。专家论证意见作为项目审批的重要参考依据。

比如，医院申请建设新的大型医疗综合大楼的专项资金项目，需邀请建筑设计、工程管理、医疗规划等方面的专家进行论证，确保项目在技术上可行、经济上合理、符合医院的长远发展需求。

4.审批决策

根据初步审核和专家论证意见，医院管理层召开专门会议对专项资金项目申请进行审批决策。审批决策应遵循民主、科学、公正的原则，综合考虑医院的整体利益和发展战略。对于通过审批的项目，医院应及时向上级主管部门或财政部门提交项目申请报告。

三、专项资金的使用管理

1.资金拨付

专项资金到位后，财务部门应按照相关规定和项目实施进度及时办理资金拨付手续。对于财政拨入的专项资金，要严格按照财政部门的要求进行管理和使用。

在拨付资金时，要确保资金拨付的依据充分、手续完备。例如，对于设备采购专项资金，在设备验收合格后，凭设备采购合同、验收报告等相关资料办理资金支付手续。

2.项目实施管理

项目实施科室应严格按照项目实施方案和预算安排使用专项资金，确保项目按计划顺利实施。项目实施过程中，要加强对项目进度、质量和资金使用情况的监控，及时解决项目实施中出现的问题。

比如，在科研项目实施过程中，科研人员要按照科研计划开展研究工作，定期向医院汇报项目进展情况和资金使用情况。财务部门要对科研经费的使用进行监督，确保经费用于科研项目的研究活动，不得挪作他用。

3.费用报销

专项资金的费用报销应严格按照医院的财务报销制度执行。报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，经科室负责人、项目负责人和财务部门审核签字后，方可办理报销手续。

对于一些特殊费用的报销，如会议费、差旅费等，要严格按照相关规定进行控制和管理。例如，会议费报销需提供会议通知、会议议程、参会人员名单等相关资料，差旅费报销要符合出差的规定和标准。

4.变更调整

如因特殊情况需要对专项资金项目的内容、预算等进行变更调整的，项目实施科室应及时提出书面申请，说明变更调整的原因、内容和金额等。经医院相关部门审核和管理层审批同意后，方可进行变更调整。

例如，在设备采购项目中，由于市场情况变化，原计划采购的设备型号无法满足需求，需要更换设备型号，项目实施科室应及时提出变更申请，经审批后调整采购方案和预算。

四、专项资金的核算管理

1.会计核算

财务部门应按照国家统一的会计制度和医院的财务管理制度，对专项资金进行单独核算。设置专门的会计科目和明细账户，准确记录专项资金的收入、支出和结余情况。

例如，对于财政拨入的专项资金，设置“财政补助收入-专项资金收入”科目进行核算；对于专项资金的支出，按照支出的性质和用途分别设置“财政项目补助支出”等相关科目进行核算。

2.定期对账

财务部门应定期与项目实施科室进行对账，核对专项资金的收支情况和项目实施进度。对账结果应形成书面报告，经双方签字确认后存档。

如每月末，财务部门与科研项目科室核对科研经费的收支情况，确保双方记录一致，及时发现和解决可能存在的问题。

3.财务报告

财务部门应定期编制专项资金财务报告，反映专项资金的收支情况、使用效益和结余情况。财务报告应包括资金收入明细、支出明细、项目进度情况、效益分