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浅谈企业内部审计存在的问题及应对措施

习近平总书记在二十大报告中指出，要加快构建新发展格局，着力推动高质量发展。国家高质量发展，离不开企业发展。现阶段，国内外市场竞争尤为激烈，外部监管条件严苛，国际制裁等，企业要想在竞争中占有一席之地，需不断提高应对风险的能力、经营管理能力，持续提高经营管理的质量和效率。企业经营过程中，审计工作重要性尤为突出，企业内部设立审计部门，对各项经济活动进行监督、评价和服务，助推企业防范内外部风险、提升管理能力及治理能力，实现战略目标。文章着重分析现阶段企业内部审计存在的问题，并提出针对性应对措施，旨在助力企业可持续健康发展。

一、内部审计的定义

内部审计是一种独立、客观的监督、评价和服务活动，旨在增加企业价值和改善企业运营，通过科学、系统规范的方法，评价并提升企业治理能力，为管理层、决策者提供有效管理建议，助力企业实现战略目标。

二、内部审计的重要性

1.防范企业经营风险。通过开展内部审计，发现企业经营管理过程中面临的内外部风险事项，对风险进行分析，评估风险颗粒度，判断风险敞口及对企业的影响，制订应对措施，跟踪进展及整改情况，落实闭环管理，不断提高企业抗风险能力，提升公司治理效能。

2.加强企业内部管理。内部审计对企业各职能部门、业务部门的工作进行监督，及时发现问题并纠偏，提高业财数据及相关资料的真实性、可靠性和完整性。同时，通过内部审计发现内控制度设计及执行缺陷，协助相关责任部门及时堵塞管理漏洞，减少企业损失，保护资产安全完整，达到加强企业内控体系建设和有效执行的目的。

3.提高企业经济效益。内部审计部门是企业内部职能部门中的重要一环，对企业生产经营活动具有指导、监督职能。因此实施内部审计对改善经营管理、挖掘市场潜力、降低生产成本、提升经济效益具有积极作用。

4.核实企业经营活动。内部审计是基于受托经济责任需要而发展起来。随着企业规模不断扩大，管理层级增多，现代企业管理由最初的单级核算经营结果发展过渡为对各下属单位经营业绩的考核和评价。通过内部审计，可以对各层级单位经营活动做出客观、公正评价，同时为上级单位及管理层决策提供有力支撑。

三、内部审计存在的问题

1.对内部审计重要性认知不足。没有认识上的到位，就没有行动上的到位。首先，部分企业管理层关注度不高，认为内部审计只是按照相关法律法规及制度规定走个流程，没必要重点关注，也没有必要投入相应的人财物等资源支持，把企业资源重点投入市场开拓、企业经营方面。其次，内部审计需要企业相关部门配合，提供相关业财数据及资料等，相关部门对内部审计重要性认知不足、配合不到位，提供的数据信息不完整、不准确或者拖延提供，均会导致审计不能有效开展。再其次，审计过程中，被审计单位拖延提供或者以各种借口不提供审计抽样资料，认为内部审计是“找茬”，导致审计程序无法正常开展，影响审计效果及效率。

2.内部审计与企业发展战略联系不紧密。内部审计是为满足企业发展需要，为管理层提供决策依据，监督、审查、评价企业经营活动、风险管理、内部控制、合规管理等情况，促进企业战略目标实现，增加企业价值。但目前内部审计与企业发展战略联系不紧密，对企业重大决策和事项开展审计不足，主要以财务核算审计、经济责任审计为主，未能有效与企业战略实施、重大决策事项融合。

3.审计队伍建设不足，审计人员综合能力待提升。企业内审机构人员编制不合理、专职内审人员不足，企业为节约人工成本，内审岗位人员配置较少。部分企业审计部门处于二线部门地位，对其重视程度不高。部分内审人员专业能力、研判能力等综合能力不强，仅熟悉财务或工程管理单一领域业务，对法律、合规、IT系统应用等业务掌握不足。部分内审人员学习动力不足，学习主动性不强，缺乏本领恐慌意识，未及时补充各领域专业知识，导致内部审计工作方式方法创新不足、审计报告质量不高，内部审计作用未有效发挥，未有效支撑企业发展。

4.审计业务信息技术运用程度低。企业内部审计信息化系统的运用滞后于企业发展速度。如部分企业已构建较为完善的ERP系统，包括项目管理系统、财务核算系统平台，其中项目管理系统集成招投标、供应商管理、合同管理、预算管理、资金支付等功能。内部审计基础工作之一就是对企业经营数据真实性、合规性进行评价，内审人员需要从企业项目管理系统及财务核算系统人工获取大量数据，进行多次人工再加工处理、比对分析，内审人员需耗费大量时间比对不同系统之间数据逻辑关系。有的非法人下属单位，系统无独立的财务报表，需内审人员人工取数编制。随着企业规模扩张、下属单位增多，传统内部审计方式方法与企业发展不适配，即便部分企业可以使用上级单位内部审计信息系统，但实际主要是对下级单位审计事项进行汇总，主要以报表形式呈现。企业未构建独立的审计业务信息系统，审计效率大打折扣，同时也影响审计工作质量。

5.内部审计报