2025年房地产经纪人居间合同佣金与税负问题专题试卷及解析.docxVIP

2025年房地产经纪人居间合同佣金与税负问题专题试卷及解析

2025年房地产经纪人居间合同佣金与税负问题专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪人在提供居间服务后，向委托人收取的佣金属于何种性质的收入？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。房地产经纪人通过经纪机构提供居间服务收取的佣金，属于个体工商户或合伙企业的经营所得。A项工资薪金所得适用于雇员，B项劳务报酬所得适用于独立个人劳务，D项偶然所得适用于中奖等非经常性收入。知识点：个人所得税分类征税制度。易错点：容易将佣金收入与劳务报酬混淆，但经纪人通常以经纪机构名义执业，收入性质为经营所得。

2、根据现行税法，房地产经纪合同中约定的佣金支付方通常承担的税种是？

A、增值税

B、个人所得税

C、印花税

D、契税

【答案】A

【解析】正确答案是A。佣金支付方需就支付的佣金代扣代缴增值税及附加税费。B项个人所得税由收款方（经纪人）承担，C项印花税由合同双方均摊，D项契税由不动产买方承担。知识点：增值税代扣代缴规则。易错点：容易混淆各税种的承担主体，需明确佣金支付方的代扣代缴义务。

3、房地产经纪机构为经纪人开具佣金发票时，适用的增值税税率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。经纪服务属于现代服务业中的商务辅助服务，适用6%的增值税税率。A项3%适用于小规模纳税人，C项9%适用于交通运输业，D项13%适用于货物销售。知识点：增值税税率分类。易错点：容易将经纪服务与其他服务业税率混淆，需明确其属于商务辅助服务。

4、房地产经纪合同中未明确佣金支付时间的，通常应如何处理？

A、视为合同无效

B、按交易完成时间支付

C、按行业惯例支付

D、由法院裁定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《民法典》规定，合同履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时请求履行，但应当给对方必要的准备时间。佣金通常在交易完成后支付。A项过于绝对，C项行业惯例非法定依据，D项法院裁定是最后手段。知识点：合同履行规则。易错点：容易忽视交易完成作为佣金支付的条件。

5、房地产经纪人因佣金支付纠纷提起诉讼的诉讼时效是？

A、1年

B、2年

C、3年

D、20年

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《民法典》，普通诉讼时效为3年，自权利人知道或应当知道权利受损之日起算。A项1年已废止，B项2年是旧法规定，D项20年适用于最长保护期。知识点：诉讼时效制度。易错点：容易混淆旧法与新法的诉讼时效规定。

6、房地产经纪合同中约定的佣金比例超过当地政府指导价的，该条款效力如何？

A、有效

B、无效

C、可撤销

D、效力待定

【答案】B

【解析】正确答案是B。超过政府指导价的佣金条款违反《价格法》，属于无效条款。A项错误，C项可撤销需符合法定情形，D项效力待定适用于无权代理等情形。知识点：合同效力认定。易错点：容易忽视政府指导价对合同条款的约束力。

7、房地产经纪人未取得从业资格而签订的居间合同，其佣金请求权是否受法律保护？

A、完全受保护

B、不受保护

C、部分受保护

D、由主管部门决定

【答案】B

【解析】正确答案是B。未取得从业资格的经纪人属于非法执业，其佣金请求权不受法律保护。A项错误，C项部分保护无法律依据，D项主管部门无权决定民事权利。知识点：从业资格与合同效力。易错点：容易忽视从业资格对合同效力的影响。

8、房地产经纪机构为规避税负而签订阴阳合同的，可能面临的法律风险不包括？

A、合同无效

B、行政处罚

C、刑事责任

D、民事赔偿

【答案】D

【解析】正确答案是D。阴阳合同主要涉及行政和刑事责任，一般不直接导致民事赔偿。A项合同无效、B项行政处罚、C项刑事责任均可能发生。知识点：违法合同的法律后果。易错点：容易混淆不同法律责任的适用情形。

9、房地产经纪人通过第三方支付平台收取佣金的，税务处理上应如何认定？

A、视为现金交易

B、视为银行转账

C、按实际收款方式认定

D、由税务机关核定

【答案】C

【解析】正确答案是C。税务处理按实际收款方式认定，第三方支付属于电子支付方式。A项现金交易不准确，B项银行转账不全面，D项税务机关核定是补充手段。知识点：电子支付的税务认定。易错点：容易忽视第三方支付的特殊性。

10、房地产经纪合同中约定佣金包含税费的，该条款的效力如何？

A、有效

B、无效

C、可撤销

D、部分无效

【答案】A

【解析】正确答案是A。约定佣金包含税费属于当事人意思自治，不违反法律强制性规定。B项无效无依据，C项可撤销需符合法定情形，D项部分无效无依据。知识点：合同自由原则。易错点：容易混淆税费承担与合同效力的关系。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2