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2025年房地产经纪人土地增值税考点预测四专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税考点预测四专题试卷及解

析

2025年房地产经纪人土地增值税考点预测四专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据土地增值税相关规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是？

A、转让国有土地使用权的企业

B、出售存量房的个体工商户

C、将房产赠与直系亲属的个人

D、交换厂房的工业企业

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建

筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A、B、D均属于征税范围。选项C中，

将房产赠与直系亲属属于土地增值税的免税范围，不属于纳税人。知识点：土地增值税

纳税人判定。易错点：容易混淆赠与行为是否征税，需注意免税情形。

2、土地增值税实行四级超率累进税率，其中增值额超过扣除项目金额50%但未超

过100%的部分，适用的税率为？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税税率规定：增值额未超过扣除项目金额50%的

部分，税率为30%；超过50%至100%的部分，税率为40%；超过100%至200%的

部分，税率为50%；超过200%的部分，税率为60%。知识点：土地增值税税率档次。

易错点：容易记错税率档次对应的增值额比例区间。

3、计算土地增值税时，下列各项中，不得作为扣除项目的是？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、企业行政管理部门的管理费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额、

房地产开发成本、房地产开发费用（限于利息支出等）、与转让房地产有关的税金等。企

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业行政管理部门的管理费用属于期间费用，不得作为扣除项目。知识点：土地增值税扣

除项目范围。易错点：容易混淆房地产开发费用与企业管理费用的区别。

4、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，应如何缴

纳土地增值税？

A、全额征收

B、减半征收

C、免征

D、按15%征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据土地增值税优惠政策，纳税人建造普通标准住宅出售，

增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。知识点：土地增值税优惠政策。

易错点：容易忽略”普通标准住宅”和”20%“两个关键条件。

5、土地增值税的清算条件中，下列哪种情形需要主管税务机关确定是否进行清算？

A、房地产开发项目全部竣工并完成销售的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

【答案】D

【答案】D。土地增值税清算分为应清算和可清算两种情形。选项A、B、C属于应

清算情形，必须进行清算。选项D属于可清算情形，由主管税务机关确定是否进行清

算。知识点：土地增值税清算条件。易错点：容易混淆应清算和可清算的情形。

6、下列关于土地增值税纳税地点的说法，正确的是？

A、一律向纳税人机构所在地税务机关申报

B、向房地产所在地税务机关申报

C、向纳税人注册地税务机关申报

D、由纳税人自行选择申报地点

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳

税申报。知识点：土地增值税纳税地点。易错点：容易与其他税种的纳税地点规定混淆。

7、非房地产开发企业转让旧房及建筑物，计算土地增值税时，可以扣除的税金不

包括？

A、增值税

B、城市维护建设税

C、印花税

D、教育费附加

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