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2026年卫健委内部审计工作计划

2026年卫健委内部审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，紧密围绕健康中国2030战略目标及“十四五”卫生健康规划中期评估要求，聚焦深化医药卫生体制改革、基层医疗卫生服务能力提升、医保基金安全规范使用等核心任务，以“监督保障执行、促进完善发展”为职责定位，通过系统化、精准化、常态化审计监督，推动卫生健康系统政策落实更高效、资金使用更规范、权力运行更透明、风险防控更严密，为卫生健康事业高质量发展提供坚实保障。

一、政策落实审计：聚焦重大部署，确保执行不走样

以党中央、国务院及国家卫健委年度重点工作任务为核心，围绕“强基层、保基本、促健康”主线，重点开展三类政策落实专项审计。一是基本公共卫生服务政策执行审计。覆盖全系统所有承担基本公共卫生服务的机构（包括县级医院、乡镇卫生院、社区卫生服务中心及村卫生室），核查12类基本公共卫生服务项目任务分解是否科学（如孕产妇健康管理、0-6岁儿童健康管理、高血压糖尿病患者规范管理等指标是否与辖区人口结构匹配）、资金分配是否向薄弱地区倾斜（重点关注脱贫地区、易地扶贫搬迁安置点）、服务质量是否达标（通过抽查居民健康档案真实性、电话回访服务满意度、现场核查设备使用情况等方式，确保电子档案与纸质档案一致率不低于95%，重点人群随访到位率不低于90%）。二是药品和医用耗材集中带量采购政策落地审计。延伸至二级以上公立医院及参与集采的基层医疗机构，检查中选药品配备使用比例（三级医院不低于70%、二级医院不低于80%、基层医疗机构不低于90%）是否达标，医保资金结余留用政策是否落实（核查医院是否将结余资金的60%以上用于人员绩效激励），是否存在“替代使用”“推诿采购”等变相抵制行为（通过分析医院药品采购数据，对比集采药品与非集采药品同期用量变化趋势）。三是分级诊疗制度推进审计。重点审计县域医共体建设成效，核查医共体内部人员统筹、财务统一、信息共享机制运行情况（如县级医院下派专家到基层坐诊频次是否达标、基层上转患者占比是否控制在合理范围、检验检查结果互认率是否达到90%以上），以及家庭医生签约服务提质增效情况（抽查签约台账，核实重点人群签约率是否达到75%、履约率是否达到85%，避免“重签约轻服务”）。

二、资金管理审计：全链条跟踪问效，守牢民生底线

围绕“资金从哪里来、用到哪里去、效果怎么样”主线，构建“预算编制-执行监控-绩效评价-整改反馈”闭环审计体系。一是部门预算管理审计。重点关注预算编制科学性，核查人员经费是否与编制内实有人员、绩效工资政策完全匹配（特别是基层医疗机构编外人员工资是否纳入财政保障范围），项目预算是否经过充分论证（如重大疫情防控能力提升项目是否结合近三年传染病监测数据编制需求），预算执行进度是否均衡（季度执行率分别不低于20%、50%、80%、100%），对执行率低于70%的项目逐项分析原因并提出调整建议。二是专项资金审计。覆盖基本公共卫生服务补助资金、医疗服务与保障能力提升资金、重大传染病防控资金等7类中央和省级专项资金，通过“资金+项目”双轨审计，检查资金拨付是否“直通车”（县级财政是否在收到上级资金30日内拨付至项目单位）、使用是否“专款专用”（重点核查是否存在挪用公卫资金发放人员福利、套取防控资金用于基建等行为）、效益是否“可量化”（如重大传染病防控资金重点核查疫苗接种覆盖率、监测预警系统响应时间等硬指标）。三是医保基金安全审计。联合医保部门开展“穿透式”审计，运用大数据分析筛查可疑线索，重点关注：定点医疗机构是否存在“挂床住院”（通过比对住院患者每日费用清单与护理记录，核查空床率）、“虚记费用”（分析检查检验项目与患者病情匹配度，筛查过度检查）、“串换项目”（比对收费项目与实际服务内容，重点关注将低价项目串换为高价项目）等行为；医保经办机构是否存在“违规支付”（核查对定点机构的清算是否严格按DRG/DIP支付标准执行）、“基金沉淀”（分析统筹地区医保基金累计结存是否超过当年筹资总额的25%，超过部分是否按规定用于购买商业保险或返还参保人）。

三、项目执行审计：全周期规范管理，提升投资效益

聚焦卫生健康领域重大建设项目和设备采购项目，实施“前期-中期-后期”全过程跟踪审计，确保项目“建得快、管得好、用得上”。一是基建项目审计。重点审计“十四五”卫生健康规划中的县级医院提标扩能项目、疾控中心标准化建设项目等，前期阶段核查立项审批是否合规（是否符合区域卫生规划、用地审批手续是否齐全）、可行性研究是否扎实（特别是医疗设备配置是否与医院功能定位匹配）、招标采购是否规范（重点检查是否存在围标串标、量身定制参数等问题）；中期阶段通过现场勘查核查工程进度是否与合同约定一致（滞后超过15天的需说明