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2026年酒店财务规章制度

为规范本酒店（以下简称“酒店”）财务管理工作，强化财务监督与内控机制，保障酒店资产安全完整，提升资金使用效益，促进酒店经营活动有序开展和可持续发展，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《会计基础工作规范》等相关法律法规及酒店经营管理要求，结合酒店实际情况，特制定本制度。

一、总则

1.适用范围。本制度适用于酒店全体财务人员及所有财务工作环节，涵盖预算编制与执行、资金筹集与使用、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督、财务档案管理等。酒店各部门及全体员工均需遵守本制度相关规定，配合财务部门开展财务管理工作。

2.核心原则。（1）依法合规：严格遵守国家财经法律法规及相关政策，坚守财务工作纪律底线；（2）权责明晰：明确各岗位财务管理职责与权限，做到分工协作、相互制约、责任到人；（3）效益优先：优化资金配置，提高资金使用效益，降低经营成本，保障酒店经济效益；（4）真实准确：确保财务数据真实、完整、准确、及时，为经营决策提供可靠依据；（5）安全可控：建立健全内控机制，防范财务风险，保障酒店资产安全。

3.管理职责。（1）酒店管理层是财务管理工作的领导机构，负责审批年度财务预算、决算，重大资金使用、重大投融资等事项，监督本制度的落实；（2）财务部门是财务管理工作的归口管理部门，负责本制度的具体实施，承担财务预算编制、会计核算、资金管理、财务监督、财务分析等工作，指导各部门开展相关财务工作；（3）各部门负责人为本部门财务工作第一责任人，负责本部门预算执行、费用控制、资产保管等工作，配合财务部门做好财务核算与监督；（4）全体财务人员需严格遵守本制度及财经纪律，具备相应的专业资质与业务能力，恪守职业道德，规范履职行为。

二、预算管理

1.预算编制。（1）酒店实行全面预算管理，财务部门牵头组织年度财务预算编制工作，明确预算编制原则、流程、时间节点及各部门职责；（2）各部门需根据年度经营目标及工作计划，编制本部门收入、成本、费用等预算草案，报财务部门审核；（3）财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核、平衡，结合酒店整体经营目标编制年度财务预算方案，按程序报酒店管理层审批；（4）预算编制需遵循“实事求是、科学合理、统筹兼顾”的原则，确保预算指标切实可行。

2.预算执行。（1）年度财务预算经审批后，财务部门需将预算指标分解至各部门，明确各部门预算执行责任；（2）各部门需严格按照预算执行，合理控制成本费用，确保预算目标实现；确因特殊情况需调整预算的，需提交书面申请，说明调整理由、调整金额及影响，经财务部门审核、酒店管理层审批后方可调整；（3）财务部门需建立预算执行动态监控机制，定期跟踪预算执行进度，分析预算执行差异，及时向酒店管理层及各部门反馈，提出改进措施。

3.预算考核。（1）酒店将预算执行情况纳入各部门年度考核体系，财务部门年底对各部门预算执行情况进行全面考核，形成预算考核报告；（2）对预算执行到位、超额完成预算目标的部门及相关人员，给予表彰奖励；对未完成预算目标、违规使用预算资金的部门及相关人员，按本制度奖惩规定处理。

三、资金管理

1.资金筹集管理。（1）酒店资金筹集需根据经营发展需要，制定科学合理的筹资方案，明确筹资渠道、筹资规模、筹资成本及还款计划；（2）筹资方案需经财务部门审核、酒店管理层集体研究审批后实施；涉及重大投融资的，需按规定履行相应的决策程序；（3）严格控制筹资成本与风险，合理安排筹资期限结构，确保资金链安全。

2.资金使用管理。（1）建立资金使用审批制度，所有资金支出均需按规定权限履行审批手续，严禁无审批、超审批权限支出；（2）日常资金支出审批流程：部门提出支出申请，附相关凭证（如合同、发票、费用清单等），经部门负责人审核、财务部门复核、相关权限领导审批后，由财务部门办理支付；（3）重大资金支出（如大额采购、工程建设、对外投资等）需提交详细的可行性研究报告及相关资料，经财务部门审核、酒店管理层集体审批后实施；（4）严格遵守资金支付规定，确保资金支付凭证真实、完整、合规，支付手续齐全；严禁挪用、挤占、截留酒店资金。

3.资金日常管理。（1）财务部门需加强银行账户管理，严格按照国家规定开设、使用和注销银行账户，建立银行账户台账，定期与银行对账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，确保账实相符；（2）加强现金管理，严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额，严禁白条抵库、坐支现金；现金收付需及时登记现金日记账，做到日清月结、账实相符；（3）加强票据管理，严格规范支票、汇票等支付票据的购买、领用、注销流程，建立票据台账，专人负责保管，确保票据安全。

四、收入管理

1.收入确认。酒店各项收入（包括客房收入、餐饮收入、会议收入、康乐收入、商品销售收入等）需严格按照企