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绩效支出管理办法实施细则

第一条绩效支出范围界定

本细则所称绩效支出，是指各预算单位为实现特定工作目标，在基本支出之外安排的具有明确产出和效益要求的财政性资金，包括但不限于项目支出、专项业务费、转移支付资金等。绩效支出应同时满足以下条件：（一）具有明确的政策依据或工作任务要求；（二）资金使用与单位职能或事业发展规划直接相关；（三）可量化或可定性评估的绩效目标；（四）资金额度与产出效益相匹配。

第二条绩效目标管理

各预算单位应在申报绩效支出预算时同步编制绩效目标，作为预算审核、执行监控和绩效评价的核心依据。绩效目标编制遵循“指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配”原则，具体要求如下：

（一）总体目标：需明确资金使用的预期效果，与单位年度重点工作或上级部署任务直接对应，体现经济性、效率性、效益性和公平性。

（二）一级指标：分为产出指标、效益指标和满意度指标。产出指标包含数量、质量、时效、成本等二级指标；效益指标包含经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响等二级指标；满意度指标主要指服务对象或利益相关方的满意程度。

（三）指标值设定：数量指标需明确具体工作量（如培训人数≥500人次）；质量指标需设定标准（如项目验收合格率100%）；时效指标需规定完成时限（如202X年12月31日前完成）；成本指标需细化单位成本（如单份宣传资料印刷成本≤15元）；效益指标需结合行业特点量化（如项目实施后区域空气质量优良天数增加10%）；满意度指标需设定最低阈值（如服务对象满意度≥90%）。

（四）目标审核：财务部门会同业务主管部门对绩效目标进行合规性、完整性、合理性审核，重点核查目标与资金规模是否匹配、指标是否可测量、依据是否充分。审核未通过的，预算单位需在5个工作日内修改完善，未修改或仍不符合要求的，不予纳入预算安排。

第三条预算编制与审核

绩效支出预算编制实行“两上两下”流程，具体程序如下：

（一）“一上”阶段：预算单位于每年6月30日前，根据年度工作规划和绩效目标，编制《绩效支出预算申报表》，附绩效目标申报表、项目可行性研究报告（含成本效益分析）、前三年同类项目绩效评价报告（如有）等材料，经单位负责人签字后报送财务部门。

（二）“一下”阶段：财务部门会同业务主管部门、第三方机构于8月31日前完成预算评审，结合财力状况、绩效目标合理性及上年度绩效评价结果，提出预算控制数。对上年绩效评价结果为“差”的项目，原则上不予安排或核减50%以上预算；评价结果为“中”的项目，核减20%-30%预算；评价结果为“优”“良”的项目，可按不超过10%的比例调增预算。

（三）“二上”阶段：预算单位根据预算控制数调整预算方案，于9月30日前重新报送。财务部门汇总后提交单位预算管理委员会审议，重点审议绩效目标与预算资金的匹配性、项目必要性及资源整合情况。

（四）“二下”阶段：经单位预算管理委员会审定的预算方案，于10月31日前下达各预算单位执行，并同步公开绩效目标（涉密内容除外）。

第三条预算执行与监控

（一）执行责任：预算单位为绩效支出执行的责任主体，单位负责人对执行结果负总责，项目负责人具体落实。财务部门负责资金支付审核和会计核算，业务主管部门负责业务指导和进度监督。

（二）动态监控：实行“双监控”机制，即预算单位自我监控与财务部门重点监控相结合。预算单位需于每月5日前报送《绩效支出执行进度表》，内容包括资金支付进度、绩效目标完成情况、存在问题及改进措施；财务部门按季度抽取20%的项目开展现场核查，核查内容包括资金使用合规性（是否存在截留、挪用、超标准支出等）、项目实施进度（是否与序时进度一致）、绩效目标偏差（产出指标完成率低于80%的需说明原因）。

（三）预警与调整：对执行进度滞后（连续2个月支付率低于序时进度10%）或绩效目标偏差较大（产出指标完成率低于70%）的项目，财务部门下发《预警通知书》，预算单位需在10个工作日内提交整改方案；因政策调整、不可抗力等客观因素需调整绩效目标或预算的，预算单位应提交书面申请，说明调整原因、调整内容及对绩效目标的影响，经业务主管部门审核、财务部门复核后，报单位预算管理委员会审批。调整申请未获批准的，仍按原目标执行。

第四条绩效评价管理

绩效评价分为单位自评、部门评价和财政评价三级，覆盖所有绩效支出项目，评价周期为“一年一评”，重大项目实行全周期跟踪评价。

（一）单位自评：预算单位于次年1月31日前完成自评，形成《项目绩效自评报告》。自评采用定量与定性相结合的方法，定量指标按实际完成值与目标值的比例计分（完成率=实际值/目标值×100%），定性指标采用专家打分法（分优、良、中、差四档，对应分值90-100、75-89、60-74、60以下）