2026《财务风险预警研究的相关理论基础概述》3500字.docVIP

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财务风险预警研究的相关理论基础概述

1.1财务风险预警的界定

1.1.1风险的定义

在日常经营活动中，企业常常面临无法预知的事情，其发生概率以及对企业造成的影响程度都难以准确衡量。这些未知的事件可能会在一定程度上阻碍企业实现既定的目标，甚至对长期发展造成不良的影响。风险相关的定义在学术界有四种主流观点：一、风险是可能导致企业遭受损失的可能性；二、风险是损失的不确定性；三、风险是实际结果与前期预测之间的离差；四、风险是可度量的不确定性。

1.1.2财务风险的定义

企业在进行生产经营相关活动时发生的财务活动，由于受到内外环境以及未能预估事件的影响而导致现实结果与预期存在离差，这样的差异所形成的损失即为企业的财务风险。从这一层面看，该风险属于一类经济损失。财务风险理论上有狭义和广义之分。

狭义层面上，财务风险通常被称为举债筹资风险，指的是企业因举债而给财务状况带来的不确定性。负债经营企业才会面对此类财务风险，若无负债，则意味着企业经营的全部资本都来自投资者，因此不存在财务风险。广义上的财务风险是指企业经营过程中所有与资金活动相关的风险，因此涵盖的不仅是企业财务损失的发生，还包括盈利的发生。由于企业所处内外环境和突发事件都可能对财务状况带来损失或收入的不确定性，因此在预防和控制财务风险时，不仅要关注筹资相关事宜，也要对企业的财务状况、现金流等信息进行综合分析。

1.1.3财务风险预警的定义

财务风险预警主要是以财务会计信息资料为基础，以计算、统计、分析、监控等方法为手段，设置预警指标，观察这些指标的变化，对企业可能或者将要面临的财务风险进行实时监控和预测警示。

1.1.4财务风险预警的功能

（1）监控和预测功能

以企业财务指标为基础构建企业财务风险预警系统，监控企业的经营，实时跟踪、管控企业的财务状况。实时与行业的标准值进行对比，在发现异常情况时，提前发出警报，给相关管理者相应的警示，从而针对异常情况积极做出反应。

（2）信息收集功能

企业若想构建有效的财务风险预警模型，就必须实时关注来源于企业内外的有效财务信息。例如，现阶段国家颁布的行业经济、金融政策、行业中企业数量增长情况、企业本身的财务数据变动情况等等，不但要对它们进行有效收集，还要对其进行仔细研究。企业要想得到精准的预测结果，使企业能够保持长期稳定的生产经营，就应广泛收集大量的、有效的信息数据。

（3）诊断功能

通过运用构建好的财务风险预警模型，找出企业财务指标的异常点，采用分析法、科学管理技术等手段进行反向查找，找出诱发企业财务危机的根本诱因和企业实际经营中的财务问题，以使企业管理者能够采取有效手段应对风险。

（4）修正和维护功能

结合以上财务风险预警系统所具有的功能，找出诱发企业财务风险的根本原因，进而及时应用管控措施，将风险所带来的损失降到最低。财务风险预警系统的作用就在于能帮助企业及时有针对性的发现企业潜在的财务危机，找到影响财务异常的因素，有效根除经营中存在的问题，使企业的运转恢复正常。加之，我们可以将预警系统找出的异常点和风险点进行详细的总结，得出经验教训。

1.2财务风险管理的内容

1.1.1财务风险的识别

最大程度的有效控制财务风险，企业要做到以下几点：首先，从内部（企业内部管理、有关财务指标等）和外部（宏观政治环境、行业特征等）出发，识别财务风险。企业只有认识到自己的风险后，才能做到下一步的分析和防范控制。在分析企业的财务风险时，被使用最多也较为简单方法是直接分析企业的相关财务情况，纵向横向对比企业几年的财务指标数据，从而识别潜在风险。

1.1.2财务风险的分析

财务风险管理的第二步是财务风险分析，该步骤是建立在对企业财务风险识别的基础上，利用概率论及数理统计等方法，针对企业财务风险发生的可能性、发生的概率及严重程度进行综合分析。财务风险的分析方法分为定性分析法和定量分析法。定性分析法是凭借经验、相应的知识及对事物规律的掌握，进行科学分析的一种方法，主要方法包括标准化调查法、“三个月资金周转表”分析法、流程图分析法及四阶段症状分析法等。定性分析法考虑的范围较为全面，判断的基础较为扎实，但存在较大的局限性，如主观性较强，分析成本较高等。定量分析是以企业财务报表为依据，按照一定的数理公式进行计算处理，最终得出企业的风险结果。主要方法有层次分析法、故障树分析法、敏感性分析法及模糊综合分析法等，目前企业进行财务风险分析是主要采用的是定量分析法。

1.1.3财务风险的控制

在风险识别和分析完成后，要对模型结果进行分析。要做好财务风险的预警并将其控制在一个具体的数值范畴之内。财务风险控制包含事前、事中和事后控制。事前控制指一个企业在项目或者做一件事情之前，为了防止风险出现而做出的准备工作。对企业来说，事前控制可以通过即