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行政单位对原始凭证审核依据制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及相关行业准则，结合集团母公司关于财务规范化管理的要求，以及公司为防控财务专项风险、规范原始凭证审核流程的内部管理需求，制定本制度。制度旨在通过明确审核依据、强化组织职责、优化运行机制，确保原始凭证的真实性、合法性、完整性与有效性，防范舞弊风险，提升管理效能。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖采购、销售、费用报销、资产处置等各类业务场景中原始凭证的审核环节。所有涉及原始凭证提交、审核、传递的操作主体均须遵守本制度规定。

第三条本制度核心术语定义如下：

（一）原始凭证专项管理：指公司为确保原始凭证符合法律法规及内部管理制度要求，实施的系统性审核、监督与控制活动。

（二）财务专项风险：指因原始凭证审核缺失或不当，可能导致资金损失、税务处罚、资产流失或声誉损害的潜在风险。

（三）合规操作：指原始凭证的获取、填制、审核、传递等全流程活动，符合国家法规、行业规范及公司内部管理要求的行为。

第四条原始凭证审核依据管理遵循以下原则：

（一）全面覆盖：所有业务场景的原始凭证均须纳入审核范围，无例外情形。

（二）责任到人：明确各层级审核主体的职责边界，确保审核责任可追溯。

（三）风险导向：重点关注高风险业务环节的凭证审核，强化风险防范。

（四）持续改进：根据内外部环境变化，动态优化审核标准与流程。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司原始凭证审核依据管理工作负总责，主持重大审核争议的决策；分管领导对专项管理工作的具体实施负直接责任，监督制度执行效果。

第六条设立原始凭证审核依据管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、内审部、法务部及各主要业务部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调审核依据的制定与更新，审批重大审核争议，监督评价专项管理成效。

第七条牵头部门（财务部）职责：

（一）牵头制定、修订原始凭证审核依据管理制度，组织宣贯培训。

（二）建立审核标准清单，明确各类型凭证的审核要点。

（三）定期开展审核风险排查，提出流程优化建议。

（四）监督审核记录的完整性与规范性。

第八条专责部门（内审部、法务部）职责：

（一）内审部：独立审核重大凭证的真实性、合规性，评估审核机制有效性。

（二）法务部：提供审核依据的法律法规支持，审核重大合同的凭证条款。

第九条业务部门/下属单位职责：

（一）落实本领域原始凭证的合规操作要求，确保凭证来源合法、内容完整。

（二）指定专岗负责凭证审核前的自查，记录自查结果。

（三）配合审核争议的调查与处置。

第十条基层执行岗（财务专员、业务经办等）职责：

（一）签署岗位合规承诺书，确保执行审核依据的主动性。

（二）发现疑似违规凭证时，及时上报至部门负责人或内审部。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条采购业务凭证审核：

（一）合规标准：供应商资质审查完整，招标文件与中标结果一致，发票与合同信息匹配。

（二）禁止行为：严禁虚开发票、未经尽职调查接入供应商。

（三）重点防控：供应商是否存在关联交易、价格异常波动。

第十二条销售业务凭证审核：

（一）合规标准：客户身份验证充分，发货单与发票逻辑一致，收款凭证可追溯。

（二）禁止行为：严禁伪造销售合同虚增收入。

（三）重点防控：是否存在阴阳合同、回款不及时风险。

第十三条费用报销凭证审核：

（一）合规标准：发票真伪验证，费用明细与审批记录相符，限额内报销。

（二）禁止行为：严禁虚报差旅费用、套取现金。

（三）重点防控：是否存在非公卡结算、超额报销。

第十四条资产处置凭证审核：

（一）合规标准：评估报告与处置价格匹配，法律文件齐全，税务申报合规。

（二）禁止行为：严禁低价处置国有资产。

（三）重点防控：是否存在暗箱操作、评估报告造假。

第十五条工程项目凭证审核：

（一）合规标准：招投标文件完整，进度款支付与验收单同步，发票链完整。

（二）禁止行为：严禁未经验收支付进度款。

（三）重点防控：是否存在资金挪用、虚列工程量。

第十六条税务相关凭证审核：

（一）合规标准：发票类型与业务匹配，进项税额勾稽关系清晰，申报表逻辑一致。

（二）禁止行为：严禁虚开发票抵扣进项税。

（三）重点防控：是否存在发票异常、税负异常。

第十七条信息技术类凭证审核：

（一）合规标准：电子凭证与纸质凭证核对一致，系统日志完整可查。

（二）禁止行为：严禁篡改电子凭证数据。

（三）