2026年大学（税务会计实务）汇算清缴阶段测试试题及答案.docVIP

2025年大学（税务会计实务）汇算清缴阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1.企业所得税汇算清缴时，下列各项中，不允许在税前扣除的是（）

A.合理的工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.企业缴纳的财产保险费

D.企业缴纳的工会经费

2.某企业2024年度销售收入为2000万元，业务招待费支出为15万元，根据企业所得税法规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）

A.15万元

B.10万元

C.9万元

D.6万元

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）

A.公益性捐赠支出

B.职工教育经费支出

C.合理的工资薪金支出

D.税收滞纳金

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）

A.有限责任公司

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.合伙企业（法人合伙人）

6.企业所得税汇算清缴的期限是（）

A.年度终了之日起15日内

B.年度终了之日起30日内

C.年度终了之日起5个月内

D.年度终了之日起6个月内

7.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.政府性基金

8.企业发生的下列费用中，不属于期间费用的是（）

A.管理费用

B.财务费用

C.制造费用

D.销售费用

9.企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

10.某企业2024年度实现利润总额100万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠10万元，直接向某小学捐赠5万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.25

B.26.25

C.27.5

D.28.75

11.企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列各项中，不属于合理方法的是（）

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.后进先出法

12.企业所得税的征税对象是（）

A.企业的生产经营所得

B.企业的其他所得

C.清算所得

D.以上都是

13.企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的是（）

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

D.以上都是

14.企业所得税法规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

B.海水养殖、内陆养殖

C.中药材的种植

D.A和B

15.企业所得税汇算清缴时，对于企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。这体现了企业所得税的（）原则。

A.权责发生制

B.配比

C.确定性

D.真实性

16.某企业2024年度会计利润为200万元，当年发生研发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。已知研发费用可以加计扣除75%，则该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.100

B.125

C.150

D.200

17.企业所得税法规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

18.企业所得税汇算清缴时，对于企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取（）的方式申报扣除。

A.专项申报

B.汇算清缴申报

C.年度申报

D.季度申报

19.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.12%

C.14%

D.15%

20.企业所得税汇算清缴时，对于企业以前年度发生的资产损失未