2026年大学（税务筹划）节税方案设计阶段测试试题及答案.docVIP

2025年大学（税务筹划）节税方案设计阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1.以下哪种情况不属于合理的税务筹划（）

A.利用税收优惠政策

B.钻税法漏洞

C.优化企业组织架构

D.合理安排经营活动

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.增值税小规模纳税人的征收率通常是（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

4.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）

A.税收筹划就是偷税漏税

B.税收筹划可以在纳税义务发生后进行

C.税收筹划要遵循合法性原则

D.税收筹划只考虑降低税负

5.企业通过设立子公司和分公司进行税务筹划时，子公司（）

A.不具有独立法人资格

B.与总公司合并纳税

C.独立承担民事责任

D.税务筹划灵活性较差

6.以下哪种费用不能在企业所得税前全额扣除（）

A.合理的工资薪金支出

B.公益性捐赠支出（符合限额规定）

C.企业缴纳的增值税

D.企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出（符合规定）

7.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.企业进行税务筹划时，对于固定资产折旧方法的选择，以下说法正确的是（）

A.加速折旧法前期折旧多，后期折旧少，会增加前期税负

B.直线折旧法各期折旧额相等，税负较为均衡

C.企业应尽量选择加速折旧法，以减少税负

D.折旧方法对税务筹划没有影响

9.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额（）

A.都可以抵扣

B.符合规定的可以抵扣

C.一律不得抵扣

D.部分可以抵扣

10.企业将自产产品用于职工福利，在税务处理上（）

A.应视同销售缴纳增值税

B.不缴纳增值税

C.只缴纳企业所得税

D.缴纳消费税

11.税收筹划的目标不包括（）

A.降低税负

B.实现企业价值最大化

C.提高纳税遵从度

D.增加企业成本

12.企业所得税的纳税期限一般是（）

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按半年预缴，年终汇算清缴

D.按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴

13.以下关于消费税的说法，错误的是（）

A.消费税是价内税

B.消费税的计税依据与增值税的计税依据相同

C.消费税实行单一环节征收

D.部分应税消费品在批发环节加征消费税

14.企业通过关联交易进行税务筹划时，应注意（）

A.遵循独立交易原则

B.随意定价

C.只考虑自身利益

D.无需考虑税务机关的监管

15.个人所得税中，稿酬所得在计算应纳税所得额时可以减按（）计入收入额。

A.30%

B.50%

C.70%

D.80%

16.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，应当登记为一般纳税人，这里的年应税销售额是指（）

A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

B.一个自然年度的销售额

C.任意12个月的销售额

D.任意四个季度的销售额

17.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）

A.购买办公用品支出

B.购买固定资产支出

C.支付水电费支出

D.支付员工工资支出

18.以下哪种税收筹划方法属于利用税收优惠政策（）

A.转让定价

B.利用税收洼地

C.成本费用调整

D.改变企业组织形式

19.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业

B.个人独资企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

20.增值税小规模纳税人季度销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.20

C.30

D.50

第II卷（非选择题共60分）

二、多项选择题（每题3分，共15分）

答题要求：本卷共5小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内，少选、多选、错选均不得分。

1.以下属于企业所得税税收优惠政策的有（）

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.增值税即征即退

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定征收方法

D.查账征收方法

3.企业进行税务筹划时需要考虑的因素有（）

A.税收法律法规