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农村集体三资会计跨级制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及《农村集体经济组织会计制度》等相关法律法规，结合集团母公司关于内部风险防控的指导意见，以及本公司为规范农村集体三资（资金、资产、资源）会计管理、防控专项风险、提升管理效能的内部需求制定。制度旨在通过明确管理职责、细化操作标准、构建运行机制，确保农村集体三资会计工作的合规性、规范性与安全性，防范财务风险与舞弊行为，促进公司治理水平的整体提升。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖农村集体资金拨付、资产管理、资源处置等业务场景中的会计核算、监督与报告活动。具体适用范围包括但不限于：农村集体项目资金使用监管、集体资产租赁或转让会计处理、集体资源开发收益分配的会计核算等业务环节。

第三条本制度涉及以下核心术语：

（一）“XX专项管理”指针对农村集体三资会计管理建立的制度体系、操作流程与风险防控措施，涵盖会计核算、监督评价、信息公开等全链条管理活动。

（二）“XX风险”指在农村集体三资会计管理过程中可能出现的违规操作、财务错报、资产流失、信息泄露等潜在风险。

（三）“XX合规”指农村集体三资会计管理活动严格遵循国家法律法规、行业准则及公司内部制度，确保会计信息真实、准确、完整、及时。

第四条专项管理应遵循以下核心原则：

（一）“全面覆盖”原则，确保所有农村集体三资会计业务纳入制度管控范围，不留管理盲区；

（二）“责任到人”原则，明确各级管理主体与执行岗位的职责分工，实现责任闭环；

（三）“风险导向”原则，聚焦高风险环节实施重点管控，优先防范重大风险；

（四）“持续改进”原则，根据法规变化、业务调整与技术发展动态优化制度体系。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对农村集体三资会计专项管理负总责，承担统筹决策、资源保障与最终监督责任；分管领导为直接责任人，负责具体组织协调、制度落实与绩效考核。

第六条公司设立农村集体三资会计专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人任组长，分管领导任副组长，财务部、审计部、业务部门及下属单位负责人为成员。领导小组负责统筹协调专项管理工作，研究决策重大事项，监督制度执行情况，并定期召开会议审议管理报告。

第七条领导小组主要职责包括：

（一）审议农村集体三资会计专项管理制度，确定管理目标与策略；

（二）统筹协调跨部门、跨单位的管理事项，解决重大业务争议；

（三）监督评价专项管理成效，提出改进要求；

（四）审批重大风险处置方案与专项整改措施。

第八条牵头部门（财务部）职责：

（一）负责专项管理制度体系建设，组织制定实施细则；

（二）牵头开展专项风险识别与评估，编制风险清单；

（三）监督考核各部门专项管理执行情况，提出优化建议；

（四）组织专项培训与宣传，提升全员合规意识。

第九条专责部门（审计部）职责：

（一）负责专项领域的业务合规审核，审查会计核算与报告的准确性；

（二）推动流程优化，识别并改进管理漏洞；

（三）牵头处置重大风险事件，监督整改落实；

（四）定期出具专项管理评价报告。

第十条业务部门/下属单位职责：

（一）落实本领域专项管理要求，开展日常风险防控；

（二）确保业务操作符合会计准则与公司制度；

（三）及时上报风险事件与异常情况；

（四）配合领导小组与专责部门的监督评价。

第十一条基层执行岗位责任：

（一）履行岗位合规承诺，严格遵守操作规范；

（二）及时上报业务过程中的风险隐患与舞弊线索；

（三）参与风险培训，提升风险识别能力；

（四）配合完成会计凭证审核、账务处理等基础工作。

第三章专项管理重点内容与要求

第十二条资金管理：

（一）合规标准：严格执行资金审批权限规定，大额资金使用需经领导小组审批；会计核算需真实反映资金流向，确保专款专用；定期开展资金盘点，确保账实相符。

（二）禁止行为：严禁设立账外资金、违规拆借资金、虚列支出套取资金；严禁挪用集体资金谋取私利。

（三）重点防控：防范资金审批不规范、会计核算不完整、资金使用效率低等风险。

第十三条资产管理：

（一）合规标准：建立资产台账，定期开展资产清查；资产处置需履行评估程序，并经民主决策；会计核算需准确反映资产增减变动。

（二）禁止行为：严禁虚假评估转移资产、违规出租或转让集体资产、形成资产流失。

（三）重点防控：防范资产权属不清、管理缺位、处置程序违规等风险。

第十四条资源管理：

（一）合规标准：资源开发需进行可行性论证，收益分配方案经集体讨论通过；会计核算需完整反映资源开发