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出纳付款制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国合同法》等相关国家法律法规，参照行业最佳实践标准，并结合公司内部治理架构及风险管理要求制定。旨在规范公司资金支付行为，防范财务风险，确保资金安全，维护公司合法权益。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工，覆盖采购付款、费用报销、员工薪酬、投资款支付、借款管理、对外捐赠等各类资金支付业务场景。

第三条本制度下列术语含义如下：

（一）“专项管理”指针对资金支付业务的全流程管控，包括授权审批、资金拨付、凭证管理、风险监控等环节的系统性管理活动；

（二）“财务风险”指因资金支付不当可能导致的资金损失、合规处罚、声誉受损等潜在不利影响；

（三）“合规管理”指严格遵守国家法律法规及公司内部制度，确保资金支付行为的合法性与合理性；

（四）“资金授权”指根据公司授权体系，明确各级审批人员的支付权限与职责边界。

第四条资金支付专项管理遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的核心原则，确保资金支付活动在合法合规框架内高效运行。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司资金支付专项管理负总责，承担第一责任人的领导责任；分管财务、业务的相关负责人承担直接责任，负责统筹协调与监督落实。

第六条公司设立资金支付专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、审计、业务等相关部门负责人为成员。领导小组主要履行以下职能：

（一）统筹制定与修订资金支付专项管理制度；

（二）协调解决跨部门资金支付管理难题；

（三）审议重大支付事项的风险评估报告；

（四）定期听取专项管理报告，监督整改落实。

第七条财务部为资金支付专项管理的牵头部门，承担以下职责：

（一）建设与维护资金支付管理制度体系；

（二）组织定期开展资金支付风险排查；

（三）监督支付流程执行，审核审批权限合规性；

（四）牵头开展业务培训与合规宣贯。

第八条审计部作为资金支付专项管理的专责部门，负责：

（一）对支付业务合规性进行独立审计；

（二）优化支付风险监控模型；

（三）处置重大支付风险事件，提出改进建议。

第九条各业务部门及下属单位作为资金支付专项管理的基本单元，承担主体责任：

（一）落实本领域支付业务合规要求；

（二）建立内部风险防控机制；

（三）确保支付申请材料的真实完整；

（四）配合财务、审计部门的监督核查。

第十条基层执行岗位（如出纳、审批人员）应履行以下合规职责：

（一）签署岗位合规承诺书，明确责任边界；

（二）拒绝执行明显违规的支付指令；

（三）通过内部风险上报渠道及时反映异常情况。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条支付申请环节管控

支付申请必须附有业务合同、审批单据等合规凭证，并明确支付事由、金额、收款方信息。禁止无依据、无审批的盲目支付。

第十二条审批权限管理

（一）小额支付（≤X元）由部门负责人审批；

（二）中型支付（X-Y元）需经分管领导审批；

（三）大额支付（Y元）须提交领导小组集体审议。

第十三条收款方尽职调查

（一）采购类支付必须核实供应商资质，建立合格供应商名录；

（二）劳务类支付需确认服务方营业执照及项目备案；

（三）对外捐赠需审查受赠方社会信用评级及公益资质。

第十四条资金拨付控制

（一）银行承兑汇票需在承兑期内完成资金划转；

（二）电子支付必须采用加密传输，留存完整交易日志；

（三）定期核对收款方账户变更，防止资金被挪用。

第十五条非标准支付规范

（一）非标票据需经财务部特殊审批，并注明用途；

（二）预付款金额不超过合同总价款的30%，并按进度验收支付；

（三）分期付款需与付款节点匹配，不得提前超额支付。

第十六条关联交易监控

（一）关联方交易需单独审批，并附公允性说明；

（二）利益冲突事项须回避相关人员参与表决；

（三）三年内累计支付金额超过业务总额5%的，需披露交易背景。

第十七条异常支付处置

（一）发现重复支付、超额支付立即暂停拨付，追回款项；

（二）收款方失联需启动应急预案，重新确认支付路径；

（三）重大支付差错必须形成书面报告，责任倒查。

第十八条非法票据防范

（一）严格审查发票真伪，核对税号、开票日期等关键要素；

（二）异常发票必须追溯交易链条，必要时暂停整批业务；

（三）定期开展票据合规培训，提升全员识别能力。

第四章专项管理运行机制

第十九条制度动态更新机制

财务部每季度评估制度有效性，根据监管政策变化