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农村信用社会计基本制度

第一章总则

第一条为规范农村信用社会计管理工作，防范财务风险，保障会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等国家相关法律法规，以及行业监管要求和本社内部控制管理制度，结合农村信用社业务特点，制定本制度。

第二条本制度适用于农村信用社各部门、下属单位及全体员工，涵盖会计核算、财务报告、资金管理、税务处理等会计相关业务场景，包括但不限于柜面业务、信贷业务、资产管理、成本控制等环节。

第三条本制度下列术语含义：

（一）“会计核算专项管理”指对会计凭证、账簿、报表等会计信息的生成、处理、披露全过程进行规范管理，确保会计信息真实、准确、完整、及时；

（二）“财务风险专项管理”指对资金流动性风险、信用风险、操作风险等进行识别、评估和控制，防范重大财务损失；

（三）“会计合规专项管理”指依据法律法规及内部制度，对会计行为进行合法性、合规性审查，确保符合监管要求。

第四条会计基本管理应遵循以下原则：

（一）全面覆盖原则：管理范围覆盖所有会计业务和环节，不留盲区；

（二）责任到人原则：明确各层级、各部门管理职责，确保责任落实；

（三）风险导向原则：聚焦高风险领域，强化风险防控措施；

（四）持续改进原则：根据内外部环境变化，动态优化管理制度；

（五）内控优先原则：将内部控制要求嵌入业务流程，前置管控风险。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对本社会计管理工作负总责，承担最终管理责任；分管财务、运营的领导为直接责任人，负责组织实施和监督考核。

第六条设立会计基本管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、运营、审计、合规等部门负责人为成员。领导小组职责包括：

（一）统筹全社会计管理工作，审批重大制度及风险控制方案；

（二）协调跨部门会计业务问题，解决管理中的重大障碍；

（三）定期听取专项管理情况汇报，监督制度执行效果。

第七条明确三类主体职责：

（一）牵头部门（财务部）：负责会计基本管理制度建设、风险识别、监督考核、培训宣贯等工作；

（二）专责部门（审计部、合规部）：负责会计业务合规审核、流程优化、风险处置及举报调查；

（三）业务部门/下属单位（信贷部、柜面中心等）：落实本领域会计管理要求，开展日常风险防控。

第八条基层执行岗位（柜员、出纳等）职责：

（一）严格执行会计操作规范，确保业务合规；

（二）签署岗位合规承诺书，承担直接操作责任；

（三）发现异常情况及时上报，履行风险报告义务。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条会计凭证管理：业务操作须严格遵循“审核—记账—复核”流程，严禁无依据凭证入账，严禁伪造、变造会计凭证。重点防控虚假业务、重复入账等风险。

第十条账簿登记管理：日记账、总账、明细账等账簿须每日核对，确保账实相符；年度结账后，旧账须按规定封存保管，禁止擅自损毁。重点防控账务混乱、数据遗漏风险。

第十一条资金收付管理：大额资金支付需经授权审批，严禁挪用、侵占社有资金；现金管理须符合库存限额规定，定期盘点核对。重点防控资金错付、挪用风险。

第十二条成本费用管理：费用支出须符合预算范围，发票审核须严格核对业务真实性、合规性；严禁虚列成本、套取资金等行为。重点防控费用不实、超标列支风险。

第十三条财务报告管理：定期财务报告须经内部审计及管理层审批，确保数据准确、披露完整；合并报表须统一口径，禁止选择性披露。重点防控报告失实、信息泄露风险。

第十四条会计科目使用：科目设置须符合会计准则，严禁违规科目混用或闲置；业务调整需经财务部备案，确保科目使用一致性。重点防控科目滥用、核算错误风险。

第十五条内部转账管理：系统内转账须核实收款方信息，严禁无指令转账；批量转账任务需专人复核，禁止权限滥用。重点防控账户盗用、资金错转风险。

第十六条往来款项管理：定期清理应收应付款项，对长期挂账需查明原因并制定清收计划；严禁违规担保、虚构往来业务。重点防控坏账风险、虚假负债风险。

第四章专项管理运行机制

第十七条制度动态更新机制：财务部每年对照法规变化及业务调整需求，修订会计基本管理制度，报领导小组审批后实施。

第十八条风险识别预警机制：每季度开展专项风险排查，对高风险环节（如资金拆借、关联交易）进行分级评估，发布预警通知并制定整改方案。

第十九条合规审查机制：将会计合规审查嵌入业务流程，包括业务决策、合同签订、项目启动等关键节点，实行“未经审查不得实施”原则。

第二十条风险应对机制：一般风险由业务部门自行处置，重大风险由领导小组统筹，明确应急流程、责任协同及上报要求；建立风险事件台账