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项目预结算回避制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国审计法》等国家法律法规，参照行业财务管理规范及集团母公司关于企业内部控制与风险管理的相关规定制定。同时，为有效防控项目预结算过程中的系统性风险，规范业务操作流程，提升资源配置效率，确保企业资产保值增值，结合公司实际运营需求，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工在项目立项、预算编制、结算审核、资金支付等全流程管理活动中，以及涉及第三方合作方（如咨询机构、造价单位、供应商等）的业务场景。具体包括但不限于工程项目、服务采购、研发项目、资本性支出等领域的预结算管理。

第三条本制度中的核心术语定义如下：

（一）“XX专项管理”是指公司针对项目预结算全流程制定的系统性风险防控、流程优化、合规审查及持续改进的管理机制，涵盖业务操作、风险识别、责任落实、监督考核等环节。

（二）“XX风险”是指项目预结算过程中可能出现的政策偏差、操作失误、利益冲突、数据泄露、资金挪用等可能导致经济损失或合规问题的潜在威胁。

（三）“XX合规”是指所有预结算活动必须严格遵循国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求，确保业务行为在合法合规框架内运行。

（四）“XX关键环节”是指预结算流程中的重点管控节点，如预算编制的合理性论证、招标文件的合规性审查、结算审核的准确性校验、资金支付的审批权限控制等。

第四条项目预结算专项管理的核心原则包括：

（一）“全面覆盖”原则：确保所有预结算业务场景纳入管理范围，不留监管空白。

（二）“责任到人”原则：明确各层级、各岗位的职责边界，实现风险责任闭环管理。

（三）“风险导向”原则：聚焦高风险环节，实施差异化管控措施，优先防范重大风险。

（四）“持续改进”原则：定期评估管理有效性，动态优化制度流程与技术手段。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司项目预结算专项管理负总责，承担统筹规划、资源保障及最终决策责任；分管领导作为直接责任人，负责专项管理制度的组织实施、监督考核及重大风险处置。

第六条公司设立项目预结算专项管理领导小组，由总经理牵头，分管领导、财务部、审计部、工程管理部等部门负责人组成，主要履行以下职能：

（一）统筹协调各部门专项管理工作，解决跨领域协作难题；

（二）审议重大预结算事项的决策方案，审批重大风险处置预案；

（三）监督专项管理制度的执行情况，定期听取工作报告。

第七条明确三类主体的职责分工：

（一）牵头部门（财务部）：负责专项管理制度建设、风险数据库维护、合规培训宣贯、跨部门协调及年度考核组织。

（二）专责部门（审计部、工程管理部）：分别负责预结算业务的合规审核、流程优化建议、风险处置指导及技术标准制定。

（三）业务部门/下属单位（如项目部、采购部）：落实本领域预结算管理要求，开展日常风险排查，确保业务操作符合制度规范。

第八条基层执行岗（如预算编制员、结算审核员、资金审批员）应履行以下合规操作责任：

（一）签署岗位合规承诺书，明确个人在预结算流程中的责任边界；

（二）及时上报发现的异常问题或潜在风险，不得隐瞒或拖延处理；

（三）严格执行审批权限规定，禁止越权操作或代签流程。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条预算编制环节：业务部门应基于项目可行性报告、市场价格动态及历史数据，科学测算成本费用，严禁虚列或低报预算以获取超额审批。

第十条招标采购环节：严格执行公开招标、邀请招标或竞争性谈判程序，禁止设置排他性条件或与特定供应商进行私下协商。供应商的选择必须通过尽职调查，重点审查其资质、业绩、财务状况及商业信誉。

第十一条合同签订环节：预结算相关的合同条款必须明确价格调整机制、付款节点、违约责任等核心内容，并由法务部进行合规性审查，防止因合同缺陷引发争议。

第十二条结算审核环节：工程管理部、财务部及第三方造价机构需交叉复核结算数据，重点核对工程量计算、单价套用及变更签证的真实性，严禁虚构工程量或重复计费。

第十三条资金支付环节：严格遵循“分级审批、专款专用”原则，大额支付（如超过X万元）需经领导小组集体决策，同时建立资金流向跟踪机制，防止挪用或截留。

第十四条关联交易管控：涉及关联方的预结算业务必须履行额外审批程序，并由审计部进行专项核查，防止通过非公允价格转移利益。

第十五条数据安全防护：所有预结算数据需存储在加密系统，访问权限实行分级授权，定期开展数据备份与安全审计，严防信息泄露。

第十六条异常情况处置：发现预算超支、结算争议等异常情况时，业务部门必须48小时内上报专项管理领导