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农村集体三资会计跨级制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，结合公司实际管理需求，旨在规范农村集体“三资”（资金、资产、资源）会计管理行为，强化风险防控，提升管理效能，确保财务信息真实、准确、完整、及时，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属各单位及全体员工，涵盖农村集体“三资”会计管理全流程，包括资金核算、资产处置、资源开发等业务场景。

第三条本制度涉及的核心术语定义如下：

（一）“XX专项管理”是指针对农村集体“三资”管理，通过制度设计、流程优化、风险防控等手段，实现管理规范化、透明化、责任化的系统性管理活动。

（二）“XX风险”是指在农村集体“三资”管理过程中可能出现的财务风险、操作风险、合规风险等，需通过识别、评估、应对等手段进行管控。

（三）“XX合规”是指农村集体“三资”会计管理行为符合国家法律法规、行业准则及公司内部管理制度的要求，确保业务合法合规。

第四条农村集体“三资”会计专项管理应遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的核心原则。

（一）全面覆盖：确保所有“三资”管理业务纳入制度管控范围，不留管理空白。

（二）责任到人：明确各层级、各岗位的管理责任，确保责任落实到位。

（三）风险导向：以风险防控为核心，动态调整管理策略，防范重大风险。

（四）持续改进：定期评估管理效果，优化制度流程，提升管理水平。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对农村集体“三资”会计专项管理负总责，负责组织领导、统筹协调、资源保障等全局性工作；分管领导对专项管理负直接责任，负责具体组织、推动、监督落实等工作。

第六条公司设立农村集体“三资”会计专项管理领导小组，作为专项管理的决策机构，负责统筹协调、决策审批、监督评价等工作。领导小组由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，成员包括牵头部门负责人、专责部门负责人及业务部门代表。领导小组下设办公室，挂靠在牵头部门，负责日常工作。

第七条牵头部门（如财务部）负责农村集体“三资”会计专项管理工作的统筹推进，主要职责包括：

（一）组织制定、修订专项管理制度，确保制度体系完整、合规；

（二）开展专项风险识别、评估、预警，提出防控措施；

（三）监督、考核专项管理执行情况，推动问题整改；

（四）组织专项培训、宣传，提升全员合规意识。

第八条专责部门（如审计部、法务部）负责农村集体“三资”会计专项管理的业务合规审核、流程优化、风险处置等工作，主要职责包括：

（一）审核“三资”管理业务的合规性，提出优化建议；

（二）参与重大风险事件的处置，提供专业支持；

（三）跟踪法规政策变化，提出制度调整建议；

（四）协助开展专项检查，确保问题及时整改。

第九条业务部门/下属单位负责农村集体“三资”会计专项管理在本领域的落实，主要职责包括：

（一）执行专项管理制度，确保业务操作合法合规；

（二）开展日常风险自查，及时发现并上报问题；

（三）配合牵头部门、专责部门开展专项工作；

（四）加强员工培训，提升业务合规能力。

第十条基层执行岗（如会计、出纳、资产管理员等）对农村集体“三资”会计专项管理负直接操作责任，主要职责包括：

（一）严格遵守业务操作规程，确保账务处理准确无误；

（二）及时报告异常情况，配合开展风险排查；

（三）签署岗位合规承诺书，落实个人责任；

（四）积极参加培训，提升业务技能。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条资金管理环节。资金管理应遵循“审批授权、账实相符、动态监控”的原则，确保资金安全、高效使用。

（一）合规标准：

1.资金审批必须符合公司授权规定，重大资金支出需经领导小组审批；

2.资金收付必须通过银行账户，严禁现金交易；

3.资金使用应明确用途，定期核对账目，确保账实相符；

4.重要资金变动需及时向领导小组报告。

（二）禁止性行为：

1.严禁违规拆借、挪用资金；

2.严禁虚列支出、套取资金；

3.严禁设立“小金库”、账外账。

（三）重点防控点：

1.资金审批权限滥用风险；

2.资金支付过程漏洞风险；

3.资金使用不当风险。

第十二条资产管理环节。资产管理应遵循“权属清晰、价值准确、处置规范”的原则，确保资产保值增值。

（一）合规标准：

1.资产登记必须完整、准确，建立资产台账；

2.资产评估必须符合规定，重大资产处置需经领导小组审批；

3.资产使用应明确责任人，定期开展盘点；

4.资产处置应遵循公开、公