唐山冀东水泥股份有限公司资金集中管理研究.pdfVIP

摘 要 作为北方最大的水泥企业－唐山冀东水泥股份有限公司( 以下简称为冀东 水泥) ，依托经济发达的环渤海地区，以资源丰富和交通发达的唐山为阵地，踏 着改革开放的脚步，在短短的数年时间里取得了的惊人的发展成就。它从只拥 有一个厂区发展到现在全国拥有五十多家分、子公司，从只立足于唐山发展到 现在的“三北战略”和“区域领先”，冀东水泥在不断的的成长与壮大。在一代 又一代冀东人的不懈努力下，冀东水泥已经成为国家重点支持的 12 家全国性大 型水泥企业之一, 在水泥行业中，规模位于世界前 20 名，国内排名前三。 不仅 拥有中国引进国外的第一条水泥生产线，而且还拥有全国第一条自主创新的、 拥有核心技术知识产权的水泥生产线。生产的盾石牌水泥享有较高的市场声誉， 2005 年“盾石”商标被国家工商行政管理总局认定为中国驰名商标。 冀东水泥面对全球经济一体化和金融危机的机遇与挑战，瞄准国际先进水 平，结合自身的实际情况，确立了进一步扩大经济总量、提高经济增长质量的 发展规划。财务管理作为一个严谨、完整的体系，渗透于企业经营活动的各个 环节、各个方面。财务管理权限的统分在公司经营中更是占据着重要地位，而 财务管理权限中的核心部分是资金控制，它将关系着企业的生死存亡。资金控 制的集权与分权程度，不仅影响企业集团及基层经营单位的定位，更会影响企 业的经营和财务活动的效率。因此重视企业的资金控制工作对企业的良好发展 是十分必要的。 冀东水泥的资金管理模式最初采用分权化管理，财务采用二级核算，冀东 水泥总部设有财务部，向上对总会计师负责，财务部汇总下属单位的财务报表。 下属单位均设有自己的财务部，并且在各商业银行有自己独立的账号，拥有现 金的经营权、决策权和独立的采购权等，资金经常处于分散状态，下属单位财 务部行政上受本单位领导、本大区领导，业务上受冀东水泥财务部指导。随着 我国水泥工业的快速增长，出现了严重的低水平重复建设,生产企业数量激增, 企业间激烈的市场竞争使水泥价格一路走低,企业效益大幅度下滑,随着市场竞 争的日益激烈，产品定价逐步转入市场化,冀东水泥的成本费用逐年上升，经济 效益大幅下滑，冀东水泥的分权化资金管理模式也逐步显现出诸多问题：1. 缺 乏必要的资金监控手段；2. 整个公司存在大量的沉淀资金；3. 缺乏必要的资金 调剂手段，财务费用高、存款利息低；4. 缺乏资金风险的预警和控制手段；5. 重 视利润指标考核，忽视现金流控制；6.对整个公司资金业务综合分析的基础薄弱； 7. 资金管理电子化程度低，与其他业务系统的集成性弱；8. 资金整体运行效率 低下；9.难以贯彻既定财务政策，影响生产经营活动正常进行。 如何对资金实施有效管理,解决上述出现的种种问题，是冀东水泥最为关心 的问题。通过对资金管理理论的研究，纵观现代公司的资金管理实践，不外乎 以下集中模式：1. 监控型资金管理模式。这种模式是大部分集团企业在进行资 金集中管理的初期由于经验和岗位组织建设不完整的情况下所选择的管理模 式。2. 统收统支模式。这种模式下，集团最大程度的减少了银行账户的开户量, 但企业的资金结算无法满足银监会的账户实名制要求，存在一定的政策风险。 3. 资金划拨模式。在这种管理模式下，集团结算中心在实现集团内沉淀资金归 集的基础上，一定程度上减少了集团结算中心的业务量，降低了由于结算中心 服务不及时而带来的业务风险。4. 集中结算型资金管理模式。在这种管理模式 下，集团结算中心的业务量就比较大。对集团结算中心的服务效率提出了一定 的要求，对于一些下属企业众多，或集团结算中心人员岗位设置不到位的情况 下，有可能会对下属企业的资金业务造成一定的影响。当前，大部分企业普遍 采用的是收支两条线模式下的资金集中结算或者是资金划拨模式。根据冀东水 泥资金集中管理的实际情况和整体规划，公司资金中心将采用不同的管理模式 对下属单位进行资金集中管理。首先，在账户管理方面将采用收支两条线与备 用金（单一账户、限额管理）相结合的方式来开设相应账户体系；其次，对母 公司所在地即冀东大区具有一定资金集中管理基础的成员单位采用集中结算的 管理模式进行集中集中管理；再次，对集团内其他大区初期可以先以资金划拨 模式进行资金集中管理，未来再逐步拓展到集中结算模式；最后，对于其他参 股公司、联营公司、合营公司