矿山企业内部审计实践及发展方向.pdfVIP

全国中文核心期刊 财会月刊阴 · 矿山企业内部审计实践及发展方向 张晓薇 渊武钢集团公司审计部 武汉 430080冤 】 。在企业面临转型发展的关 【摘要 内部审计已经融入企业的经营管理当中，是企业经营管理和风险控制的重要手段 键时期，内部审计如何适应企业战略和业务的变化进行改革和创新，是一个亟须解决的问题。本文以武钢矿业公司为例，在 分析内部审计现状的基础上，就如何进一步发挥内部审计作用，服务于矿山企业转型发展进行了初步探讨。 【关键词】矿山企业 内部审计 风险控制 信息化审计 武钢矿业公司是武钢集团的全资子公司，下属9个二级单 化了逐级审批制度，对非生产性项目采取了“总额控制、项目 位，主要为武钢集团控股的武钢股份提供高炉冶炼需要的原 备案”的措施，取得了较好的效果。 料球团矿和熔剂矿。在目前钢铁产能过剩、钢材价格不断走低 3援 监督企业日常经营管理活动及重大事项，为经营决策 的情况下，武钢矿业公司必须进行产业结构调整，紧跟国家节 。 、经营活动分析会、 提供依据 内部审计通过参加经理办公会 能减排政策，转变思路，走转型发展的道路。为此，武钢矿业公 财务报表分析会，掌握企业经营活动变化的信息，为管理层和 司确立了“资源优先、跨国发展”的战略定位，以科学发展观为 其他经营决策部门提供经营决策的依据。例如，凭借专业知识 导向，以产品转型、产业升级为发展主线，实现保产与调结构 和职业的敏感性，内部审计部门利用咨询、报告、会议等形式， 统筹兼顾，为武钢建设成具有国际竞争力的世界一流企业贡 及时向管理层提出富有建设性、前瞻性和可操作性的审计意 献力量。 见，帮助组织规避和降低风险。 本文结合武钢矿业公司内部审计实践，就新形势下矿山 。 4援 挖掘企业经营潜力，实现企业经营目标 例如，矿业公 企业内部审计的职能作用和改革创新谈一些看法。 司某矿山有一块露天采场空地，利用它建设了一个国家矿山 一、矿山企业内部审计的主要内容 公园，审计部门在检查中发现该公园由于没有与其他景点连 1援健全企业内部防控体系，为企业战略发展目标保驾护 成一片形成大景区，因而游人很少，门票收入也很少，资源没 航。内部审计部门定位于监督与服务并重，立足管理和效益， 有充分利用起来。于是审计部门提出形成规模效应的具体建 积极探索以风险为导向、以控制为目标、以增值为目的的审计 议，受到矿业公司领导的重视和采纳，已将其列为矿山相关产 模式。内部审计部门每年结合企业战略发展规划制订年度审 业文化板块产业，目前经营收入大幅提高。 计计划，要把主要精力放在以风险防控为导向的管理审计和 二、矿业公司内部审计实践 效益审计上，特别关注体制性障碍、制度性缺陷和管理漏洞， 1援 开展计量审计，维护公司利益。计量管理是公司经营管 真正建立与企业发展战略相适应的现代内部审计机制。在全 理中一项重要的基础工作。我们了解到某选矿车间生产能力 面审计原则的基础上，把握重要性原则，重点部门重点审，要 有富余，每年通过外购原矿来释放富余产能，需外购原矿上亿 害部门年年审，一般部门隔年审，控制重大责任事故和风险。 元，抽查中发现一些凭证中的磅单是手工填制，而且磅单是外 如围绕矿山“资源优先，跨国发展”战略，我们将审计重点放在 部单位的印鉴，我们认为这是企业的一个重要风险点，因此决 矿山接续工